Mục đích chính của thư giải trình của giám đốc là:

Trong giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục quan trọng để đánh giá xem có nên chấp nhận lời mời kiểm toán hay không. Cuộc phỏng vấn này giúp kiểm toán viên mới có được cái nhìn sâu sắc về khách hàng, bao gồm: tính chính trực của ban quản lý, rủi ro tiềm ẩn, và các vấn đề kế toán quan trọng khác. Thông tin này giúp kiểm toán viên đánh giá liệu họ có đủ năng lực và nguồn lực để thực hiện cuộc kiểm toán một cách hiệu quả và tuân thủ các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp hay không. Các lựa chọn khác có thể là các bước tiếp theo sau khi quyết định chấp nhận kiểm toán, hoặc không phải là mục tiêu chính của việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm.

Câu hỏi này liên quan đến trách nhiệm của kiểm toán viên khi phát hiện ra các sự kiện trọng yếu sau khi báo cáo tài chính đã được phát hành và có sự bất đồng với đơn vị được kiểm toán. Theo chuẩn mực kiểm toán (CM) 700, trong trường hợp này, kiểm toán viên phải thông báo những hành động của mình để ngăn ngừa việc sử dụng báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu đến người có trách nhiệm cao nhất tại đơn vị. Điều này nhằm đảm bảo rằng những người có quyền lực và trách nhiệm lớn nhất trong tổ chức được biết về vấn đề và có thể thực hiện các biện pháp khắc phục phù hợp.

Theo IPAC (International Practice Auditing Committee) của IFAC (International Federation of Accountants), báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải được lập bằng văn bản và tuân thủ các quy định về nội dung và hình thức. Điều này đảm bảo tính chính thức, rõ ràng và khả năng kiểm chứng của báo cáo kiểm toán.