Lý do chính của kiểm toán báo cáo tài chính là:

Câu nào dưới đây không phải là bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát nội bộ:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Hệ thống kiểm soát nội bộ (Internal Control System) bao gồm 5 bộ phận cấu thành chính: (1) Môi trường kiểm soát, (2) Đánh giá rủi ro, (3) Hoạt động kiểm soát, (4) Thông tin và truyền thông, (5) Giám sát. Rủi ro kiểm toán (Audit Risk) là một khái niệm trong kiểm toán, thể hiện rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Như vậy, rủi ro kiểm toán không phải là một bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 42:

Lưu đồ vào hệ thống kế toán của một đơn vị là sự mô tả về:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Lưu đồ hệ thống kế toán mô tả chi tiết cách thức hoạt động của hệ thống, bao gồm các bộ phận, quy trình, chứng từ, luồng thông tin. Do đó, nó thể hiện sự hiểu biết của kiểm toán viên (hoặc bất kỳ người nào khác) về hệ thống kế toán của đơn vị. Các phương án còn lại không phải là mục đích chính của việc xây dựng lưu đồ hệ thống kế toán.

Câu 43:

Thủ tục nào dưới đây kiểm toán viên không áp dụng khi thực hiện các thử nghiệm kiểm soát:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thử nghiệm kiểm soát được thực hiện để đánh giá tính hữu hiệu của các biện pháp kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa hoặc phát hiện và sửa chữa các sai sót trọng yếu. Các thủ tục thường được sử dụng bao gồm: quan sát (ví dụ: quan sát việc thực hiện kiểm soát), kiểm tra số liệu (ví dụ: kiểm tra các chứng từ, sổ sách liên quan), phỏng vấn (ví dụ: phỏng vấn nhân viên về việc thực hiện kiểm soát). Thủ tục xác nhận thường được sử dụng trong kiểm toán các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán (ví dụ: xác nhận công nợ phải thu, xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng) và ít khi được sử dụng trong thử nghiệm kiểm soát. Do đó, đáp án đúng là 'Xác nhận'.

Câu 44:

Trong giai đoạn tiền kế hoạch, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục rất cần thiết nhằm:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Trong giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục quan trọng để thu thập thông tin về khách hàng, đặc biệt là ý kiến của họ về hệ thống kiểm soát nội bộ, các vấn đề tiềm ẩn và rủi ro có thể ảnh hưởng đến cuộc kiểm toán.

Phương án 1: Xem xét sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm là một mục tiêu, nhưng không phải là mục tiêu chính của việc phỏng vấn trong giai đoạn tiền kế hoạch.

Phương án 2: Việc xác định tần suất thay đổi kiểm toán viên có thể là thông tin hữu ích, nhưng không phải là lý do chính để phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm.

Phương án 3: Đây là đáp án đúng. Mục tiêu quan trọng nhất của việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là thu thập thông tin và ý kiến của họ về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng, từ đó đánh giá rủi ro và lập kế hoạch kiểm toán phù hợp.

Phương án 4: Đánh giá khả năng nhận lời mời kiểm toán là một phần của giai đoạn tiền kế hoạch, nhưng việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm không trực tiếp liên quan đến việc đánh giá này mà tập trung vào thu thập thông tin về khách hàng và hệ thống kiểm soát.

Câu 45:

Khảo sát cơ bản nguồn vốn chủ sở hữu không bao gồm nội dung nào:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khảo sát cơ bản nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm việc kiểm tra chứng từ gốc, kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ và số dư tài khoản, phân tích các tài khoản. Việc tính toán và lập số dư các tài khoản không thuộc phạm vi khảo sát cơ bản, mà là một phần của quá trình kế toán thông thường.

Câu 46:

Khảo sát chi tiết nguồn vốn kinh doanh không bao gồm nội dung nào:

Lời giải: