Khoản nào sau đây không dẫn tới phát sinh chênh lệch tạm thời?
Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Các khoản chi phí chưa thực hiện như trích trước chi phí bảo hành nhưng chưa thực chi, trích trước tiền lương nghỉ phép nhưng chưa thực chi
Chính sách ghi nhận doanh thu nhận trước của doanh nghiệp với quy định của chính sách thuế
Chi phí khấu hao do chính sách khấu hao nhanh của doanh nghiệp không phù hợp với quy định về khấu hao theo chính sách thuế
Đáp án đúng: a
Chênh lệch tạm thời là các khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của tài sản, nợ phải trả với cơ sở tính thuế và sẽ được đảo ngược trong tương lai.
Xét các phương án:
A. Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ → không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và thường không được khấu trừ ở các kỳ sau, nên đây là chênh lệch vĩnh viễn, không phát sinh chênh lệch tạm thời. ✔️
B. Các khoản chi phí trích trước nhưng chưa thực chi → được khấu trừ khi thực tế chi trả, nên là chênh lệch tạm thời. ❌
C. Chính sách ghi nhận doanh thu nhận trước khác với quy định thuế → tạo chênh lệch tạm thời do khác thời điểm ghi nhận. ❌
D. Chi phí khấu hao do khác biệt giữa kế toán và thuế → thường tạo chênh lệch tạm thời do khác thời gian phân bổ. ❌
⇒ Đáp án đúng: A. Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. ✔️
Bộ 535 câu hỏi trắc nghiệm Kế toán tài chính có đáp án giúp các bạn sinh viên chuyên ngành Kế toán và Tài chính có thêm tài liệu học tập cũng như ôn thi đạt kết quả cao.
