Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

Câu 11:

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa bao nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.

Câu 12:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi đối với phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không được sử dụng.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi đề cập đến thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng cho phần Quỹ phát triển khoa học và công nghệ (KHCN) không được sử dụng đúng mục đích hoặc không sử dụng hết. Theo quy định hiện hành, số thuế TNDN thu hồi đối với phần quỹ KHCN không sử dụng sẽ được tính theo thuế suất TNDN áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian trích lập quỹ. Điều này có nghĩa là, nếu trong năm trích lập quỹ, doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất ưu đãi (ví dụ: 17% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa), thì khi thu hồi, phần thuế TNDN sẽ được tính theo mức 17% đó, chứ không phải mức thuế suất phổ thông (20%). Do đó, đáp án chính xác là thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian trích lập quỹ.

Câu 13:

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ trong thời hạn 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp có thể dùng số lỗ này để bù trừ vào lợi nhuận của các năm tiếp theo, nhưng không được vượt quá 5 năm.

Câu 14:

Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại VN là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam là từ 32% đến 50%. Mức thuế suất cụ thể sẽ tùy thuộc vào từng dự án và loại tài nguyên.

Câu 15:

Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản của tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã; thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp; và thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật. Do đó, tất cả các trường hợp trên đều là các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN.

Câu 16:

Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu?

Lời giải: