Khi bán hàng hóa dịch vụ, nếu khách hàng không cung cấp “Tên, địa chỉ, mã số thuế” nhưng yêu cầu lấy hóa đơn thì:

Câu hỏi này liên quan đến việc lập hóa đơn GTGT trong trường hợp cho thuê tài chính, khi bên cho thuê chuyển giao toàn bộ số thuế GTGT đầu vào của tài sản cho bên đi thuê. Theo quy định hiện hành, khi lập hóa đơn GTGT thu tiền lần đầu, nếu bên cho thuê chuyển giao toàn bộ thuế GTGT đầu vào thì dòng thuế suất không ghi, gạch chéo và dòng thuế GTGT ghi đúng số tiền thuế GTGT đầu vào của tài sản cho thuê tài chính.

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN trong trường hợp này được xác định dựa trên giá FOB của lô hàng xuất khẩu. Vì phí bảo hiểm (I) và phí vận chuyển (F) do người mua chịu, chúng không được tính vào doanh thu của doanh nghiệp A. Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế xuất khẩu cũng không ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu tính thuế TNDN.

Doanh thu = Số lượng sản phẩm * Giá FOB/sản phẩm = 1.000 * 18 USD = 18.000 USD.

Giá đã bao gồm thuế GTGT là 6.600.000 đồng, thuế suất GTGT là 10%. Để tính chi phí quản lý (chưa bao gồm thuế GTGT), ta cần loại bỏ phần thuế GTGT ra khỏi giá đã bao gồm thuế.

Công thức tính:
Chi phí quản lý = Giá đã bao gồm thuế / (1 + Thuế suất GTGT)
Chi phí quản lý = 6.600.000 / (1 + 0.1) = 6.600.000 / 1.1 = 6.000.000 đồng.

Vậy chi phí quản lý của doanh nghiệp A là 6.000.000 đồng.

Để tính thuế TNDN phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Xác định thu nhập chịu thuế:
- Doanh thu: 3.000 triệu đồng
- Giá vốn hàng bán: 2.000 triệu đồng
- Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 500 triệu đồng
- Lãi trái phiếu: 100 triệu đồng

2. Tính thu nhập từ hoạt động kinh doanh:
- Lợi nhuận gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán = 3.000 - 2.000 = 1.000 triệu đồng
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp - Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp = 1.000 - 500 = 500 triệu đồng

3. Tính thu nhập chịu thuế khác:
- Tổng thu nhập chịu thuế = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lãi trái phiếu = 500 + 100 = 600 triệu đồng

4. Xác định thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế - Lỗ chuyển kỳ trước = 600 - 250 = 350 triệu đồng

5. Tính thuế TNDN phải nộp:
- Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất thuế TNDN = 350 * 25% = 87,5 triệu đồng

Vậy, thuế TNDN phải nộp là 87,5 triệu đồng.

Giá tính thuế GTGT là doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Trong trường hợp này, tiệm cẩm đồ có hai nguồn thu: lãi từ cầm đồ và doanh thu bán hàng cẩm đồ. Theo quy định, lãi từ hoạt động cầm đồ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Do đó, giá tính thuế GTGT chỉ là doanh thu từ bán hàng cẩm đồ. Vậy, giá tính thuế GTGT là 200 triệu đồng.