Gia sử Công ty Cloud đã ký hợp đồng quyền chọn, Công ty sẽ giao dịch tại mức tỷ giá bao nhiêu nếu tỷ giá giao ngay vào 90 ngày sau là GBP/USD 1,3845 ?

Để phòng hộ rủi ro giao dịch bằng thị trường tiền tệ, công ty Cloud cần thực hiện các bước sau:

1. Xác định loại tiền tệ liên quan đến rủi ro giao dịch. Giả sử công ty có nghĩa vụ phải trả GBP trong tương lai (ví dụ, nhập hàng từ Anh và phải thanh toán bằng GBP).
2. Vay khoản tiền bằng loại tiền tệ mà công ty phải trả trong tương lai (trong trường hợp này là GBP).
3. Chuyển đổi số tiền GBP đã vay sang loại tiền tệ khác (ví dụ, USD) và đầu tư số tiền USD này vào một tài sản sinh lời.

Khi đến hạn thanh toán, công ty sẽ sử dụng số tiền GBP có được từ hoạt động kinh doanh hoặc các nguồn khác để trả khoản vay GBP. Đồng thời, công ty cũng thu hồi số tiền USD đã đầu tư, bù đắp chi phí vay GBP.

Như vậy, phương án phù hợp nhất là "Vay GBP đầu tư USD".

Mục đích chính của việc chuyển đổi tiền tệ (translation) trong bối cảnh này là để giúp ban quản lý đánh giá hiệu quả hoạt động của các công ty con ở nước ngoài. Việc chuyển đổi báo cáo tài chính của các công ty con sang một đơn vị tiền tệ chung (thường là đơn vị tiền tệ của công ty mẹ) cho phép so sánh và phân tích hiệu quả hoạt động giữa các đơn vị khác nhau, từ đó hỗ trợ việc ra quyết định quản lý. Các lựa chọn khác không phải là mục đích chính, mặc dù đôi khi cũng có thể là kết quả phụ của quá trình này.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về việc sử dụng tỷ giá hối đoái khác nhau cho các mục khác nhau trên báo cáo tài chính. Trong thực tế, điều này là không thể. Tất cả các mục trên báo cáo tài chính phải sử dụng cùng một tỷ giá hối đoái để đảm bảo tính nhất quán và so sánh được. Do đó, câu trả lời "False" là chính xác.

Tỷ giá hối đoái lịch sử thường được sử dụng để quy đổi các tài sản cố định và tài sản lưu động vì giá trị của chúng được xác định tại thời điểm mua/giao dịch ban đầu. Trong khi đó, tỷ giá hối đoái hiện tại thường được sử dụng cho các khoản mục thu nhập và chi phí vì chúng phản ánh giá trị hiện tại của các giao dịch này. Do đó, đáp án đúng là: tài sản cố định và tài sản lưu động; các khoản mục thu nhập và chi phí.

Khi phương pháp kế toán được sử dụng cho việc chuyển đổi tiền tệ tạo ra sự mất cân đối, sự mất cân đối này sẽ được đưa vào thu nhập hiện tại hoặc các khoản dự trữ vốn chủ sở hữu. Do đó, đáp án chính xác là lựa chọn số 3. Các lựa chọn khác không phù hợp với cách xử lý sự mất cân đối trong kế toán chuyển đổi tiền tệ.