Đơn vị bán sản phẩm theo phương thức hang đổi hàng, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu được ghi nhận trên cơ sở giá cả thoả thuận, kế toán ghi:

Câu 24:

Đơn vị nhận được hàng hoá, thành phẩm và nhập kho theo phương thức hàng đổi hàng (nộp thuế theo phương thức trực tiếp), kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong phương thức hàng đổi hàng, khi đơn vị nhận được hàng hoá hoặc thành phẩm và nhập kho, kế toán sẽ ghi nhận giá trị hàng nhập kho vào bên Nợ tài khoản hàng tồn kho (TK 155 cho thành phẩm, TK 156 cho hàng hoá). Đồng thời, do đây là giao dịch trao đổi, không phải mua bán thông thường, nên sẽ ghi Có vào TK 331 (Phải trả cho người bán) nếu chưa thanh toán hoặc TK 131 (Phải thu của khách hàng) nếu đã giao hàng cho khách hàng và khách hàng chưa thanh toán phần chênh lệch (nếu có). Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nên không có TK 133.

Câu 25:

Đơn vị dùng thành phẩm, hàng hoá để triển lãm, quảng cáo, (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), khi đại lý thanh toán tiền hàng, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi đại lý thanh toán tiền hàng cho đơn vị sử dụng thành phẩm, hàng hóa để triển lãm, quảng cáo (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), kế toán cần ghi nhận các bút toán sau:

* Nợ TK 111, 112: Phản ánh số tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng nhận được từ đại lý.
* Nợ TK 133: Phản ánh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có).
* Nợ TK 641: Chi phí bán hàng (chi phí liên quan đến việc bán hàng, ở đây là chi phí triển lãm, quảng cáo được tính vào chi phí bán hàng).
* Có TK 511: Phản ánh doanh thu bán hàng.
* Có TK 3331: Phản ánh thuế GTGT đầu ra phải nộp.

Do đó, đáp án đúng là phương án 3: Nợ TK 111, 112; Nợ TK 133; Nợ TK 641 / Có TK 511; Có TK 3331

Câu 26:

Khi xác định hoa hồng đơn vị được hưởng do bán hàng nhận đại diện lý, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi bán hàng nhận đại lý, hoa hồng đơn vị được hưởng được xem là doanh thu. Đồng thời, đơn vị phải nộp thuế GTGT đối với khoản hoa hồng này. Do đó, bút toán đúng sẽ là: Ghi nhận doanh thu hoa hồng: Nợ TK 131 (phải thu khách hàng) / Có TK 511 (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ); Ghi nhận thuế GTGT phải nộp: Có TK 3331 (thuế GTGT phải nộp).

Câu 27:

Đơn vị dùng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thành toán với người mua về số hàng do người mua trả lại, nếu đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi người mua trả lại hàng và đơn vị trả lại tiền (bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng), và đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, nghiệp vụ này sẽ làm giảm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Đồng thời, tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng của đơn vị cũng giảm. Do đó, kế toán sẽ ghi giảm doanh thu bằng cách ghi Nợ tài khoản 531 (Hàng bán bị trả lại) và ghi Có tài khoản 111 (Tiền mặt) hoặc 112 (Tiền gửi ngân hàng).

Câu 28:

Trong kỳ, khi phát sinh giảm giá hàng bán (đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi phát sinh giảm giá hàng bán đối với đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nghiệp vụ này làm giảm doanh thu và số thuế GTGT phải nộp. Vì vậy, kế toán cần ghi giảm doanh thu (TK 531) và giảm số thuế GTGT đầu ra (TK 3331). Đồng thời, giảm khoản phải thu từ khách hàng (TK 131), hoặc giảm tiền mặt/tiền gửi ngân hàng (TK 111, 112) nếu đã thu tiền trước đó. Do đó, đáp án đúng là Nợ TK 531; Nợ TK 333(1) / Có TK 131 hoặc Nợ TK 532; Nợ TK 333(1) / Có TK 111, 112, 131, tùy thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Tuy nhiên, trong các đáp án đưa ra, đáp án phù hợp nhất là Nợ TK 531; Nợ TK 333(1) / Có TK 131. TK 532 là giảm giá hàng bán, tuy nhiên bút toán đúng sẽ liên quan đến doanh thu (TK 531).

Câu 29:

Đối với doanh nghiệp thương mại, giá vốn hàng xuất bán của hàng hoá bao gồm:

Lời giải: