Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng
- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó:
+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng
+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý.
- Thuế suất thuế TNDN là 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:
Trả lời:
Đáp án đúng: C
Để tính thuế TNDN, ta cần xác định thu nhập chịu thuế.
1. **Xác định chi phí được trừ:**
- Tổng chi phí phát sinh: 6.000 triệu đồng
- Chi phí lãi vay không được trừ (do tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu): 300 triệu đồng
- Chi phí đào tạo tay nghề được trừ toàn bộ: 200 triệu đồng
- Các chi phí còn lại được coi là hợp lý.
- Vậy, chi phí được trừ là: 6.000 - 300 = 5.700 triệu đồng. Chi phí đào tạo vẫn được tính.
- Chi phí được trừ đầy đủ: 6000 - 300 + 200 = 5900 triệu.
2. **Tính thu nhập chịu thuế:**
- Doanh thu: 8.000 triệu đồng
- Chi phí được trừ: 5.700 triệu đồng (nếu không tính chi phí đào tạo vào)
- Chi phí được trừ: 5900 triệu đồng (nếu tính chi phí đào tạo vào)
- Thu nhập chịu thuế (nếu không tính chi phí đào tạo): 8.000 - 5.700 = 2.300 triệu đồng
- Thu nhập chịu thuế (nếu tính chi phí đào tạo): 8.000 - 5.900 = 2.100 triệu đồng
3. **Tính thuế TNDN phải nộp:**
- Thuế suất: 25%
- Thuế TNDN (nếu không tính chi phí đào tạo): 2.300 * 25% = 575 triệu đồng
- Thuế TNDN (nếu tính chi phí đào tạo): 2.100 * 25% = 525 triệu đồng
Vì đề bài không nói rõ chi phí đào tạo có được trừ hay không nên ta xét 2 trường hợp.
Trong trường hợp trừ chi phí đào tạo thì đáp án là 525 triệu đồng (không có trong đáp án).
Trong trường hợp không trừ chi phí đào tạo thì đáp án là 575 triệu đồng.
Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.
50 câu hỏi 60 phút
