Doanh nghiệp nước ngoài X ký hợp đồng xây dựng dự án Nhà máy xi măng của doanh nghiệp Việt Nam A có bao thầu nguyên vật liệu. Giá trị hợp đồng đã có thuế GTGT là 10 triệu USD bao gồm:-Giá trị máy móc, thiết bị cung cấp cho công trình : 5 triệu USD.- Giá trị thiết kế : 1 triệu USD.-Giá trị nhà xưởng, xây dựng, lắp đặt: 3 triệu USD.-Giá trị dịch vụ giám sát, hướng dẫn lắp đặt, đào tạo kỹ thuật, vận hành thử : 1 triệu USD. Biết tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/doanh thu của: dịch vụ là 5%; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc thiết bị đi kèm công trình xây dựng là 5%; xây dựng, lắp đặt khôngcó bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc thiết bị đi kèm công trình xây dựng là 3%. Hỏi tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/doanh thuáp dụng trong trường hợp này là bao nhiêu?

5% cho dịch vụ thiết kế, giám sát, hướng dẫn lắp đặt, bảo trì; 3 % cho giá trị xây dựng nhà xưởng, lắp đặt

5% cho dịch vụ thiết kế, giám sát, hướng dẫn lắp đặt, bảo trì; 5 % cho giá trị xây dựng nhà xưởng, lắp đặt

3% cho toàn bộ giá trị hợp đồng

5% cho toàn bộ giá trị hợp đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Trong trường hợp này, cần xác định tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/doanh thu cho từng phần công việc riêng biệt: - Dịch vụ thiết kế, giám sát, hướng dẫn lắp đặt, đào tạo kỹ thuật, vận hành thử: Áp dụng tỷ lệ 5% theo quy định cho dịch vụ. - Giá trị nhà xưởng, xây dựng, lắp đặt (có bao thầu nguyên vật liệu): Áp dụng tỷ lệ 5% theo quy định cho xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu. Vậy đáp án đúng là: 5% cho dịch vụ thiết kế, giám sát, hướng dẫn lắp đặt, bảo trì; 5 % cho giá trị xây dựng nhà xưởng, lắp đặt.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 5

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 49:

Tài nguyên khai thác sử dụng làm nguyên liệu để sản xuất sản phẩm, nhưng không xác định được sản lượng khai thác, sản lượng khai thác sẽ được tính trên cơ sở:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Đáp án đúng là A. Trong trường hợp không xác định được sản lượng khai thác tài nguyên, sản lượng khai thác sẽ được tính dựa trên số lượng sản phẩm đã sản xuất trong kỳ và định mức sử dụng tài nguyên trên một đơn vị sản phẩm. Điều này đảm bảo việc tính toán sản lượng khai thác được thực hiện một cách hợp lý, dựa trên lượng tài nguyên thực tế đã được sử dụng để sản xuất ra sản phẩm.

Câu 50:

Đối tượng không chịu thuế BVMT là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế bảo vệ môi trường (BVMT) là thuế gián thu, thu vào sản phẩm, hàng hóa gây tác động xấu đến môi trường. Theo quy định hiện hành, hạt nhựa PE không thuộc đối tượng chịu thuế BVMT. Các đối tượng còn lại (than đá, túi ni lông, xăng dầu mỡ nhờn, dung dịch HCFC) đều là các sản phẩm gây tác động xấu đến môi trường và thuộc đối tượng chịu thuế BVMT.

Câu 1:

Khoản thu nào sau đây chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu ngân sách nhà nước ở Việt Nam:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế là khoản thu chủ yếu và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu ngân sách nhà nước ở Việt Nam. Các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt... đóng góp phần lớn vào ngân sách quốc gia.

Câu 2:

Cơ sở mới ra kinh doanh sẽ kê khai nộp thuế môn bài:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định hiện hành, cơ sở mới ra kinh doanh phải kê khai và nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm bắt đầu kinh doanh. Do đó, đáp án chính xác là lựa chọn thứ 4. Các đáp án khác đưa ra thời điểm kê khai và nộp thuế không chính xác so với quy định.

Câu 3:

Doanh nghiệp A thành lập và đăng ký thuế ngày 15/10/201x. Số vốn đăng ký theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế là 5.000.000.000đ, đến ngày 31/12/201x không thay đổi vốn đăng ký kinh doanh. Số vốn chủ sở hữu tính đến ngày 31/12/201x là 5.500.000.000đ. Thuế môn bàimà doanh nghiệp phải nộp năm 201x và 201(x+1) là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, mức nộp thuế môn bài được căn cứ vào vốn điều lệ/vốn đầu tư. Cụ thể, đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức thuế môn bài là 3.000.000 đồng/năm; trên 5 tỷ đến 10 tỷ đồng là 2.000.000 đồng/năm; trên 2 tỷ đến 5 tỷ đồng là 1.500.000 đồng/năm; từ 2 tỷ đồng trở xuống là 1.000.000 đồng/năm. Doanh nghiệp A có vốn đăng ký 5.000.000.000đ nên thuộc bậc trên 2 tỷ đến 5 tỷ đồng, do đó mức thuế môn bài phải nộp là 1.500.000đ/năm. Vì doanh nghiệp thành lập và đăng ký thuế vào ngày 15/10/201x, nên năm 201x doanh nghiệp phải nộp 1/2 mức thuế cả năm, tức là 750.000đ. Năm 201(x+1) doanh nghiệp phải nộp đủ mức thuế cả năm là 1.500.000đ.

Câu 4:

Thuế suất thuế nhập khẩu đối với xe ô tô từ 15 chỗ trở xuống đã qua sử dụng:

Lời giải: