Doanh nghiệp có cơ sở sản xuất trực thuộc không hạch toán kế toán ở ngoại tỉnh thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT như thế nào?
A.
Tạm nộp 2% (hoặc 1%) tính trên doanh thu chưa có thuế GTGT đối với hàng hóa có thuế suất thuế GTGT 10% (hoặc 5%).
B.
Nộp 2% (hoặc 1%) tính trên doanh thu chưa có thuế GTGT bán hàng hóa do cơ sở sản xuất ra đối với hàng hóa có thuế suất thuế GTGT 10% (hoặc 5%).
C.
Tạm nộp 2% (hoặc 1%) tính trên doanh thu chưa có thuế GTGT bán hàng hóa do cơ sở sản xuất ra đối với hàng hóa có thuế suất thuế GTGT 10% (hoặc 5%).
D.
Cơ sở sản xuất phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tại cơ quan thuế địa phương nơi đặt địa điểm
Trả lời:
Đáp án đúng: C
Câu hỏi này liên quan đến việc kê khai và nộp thuế GTGT đối với doanh nghiệp có cơ sở sản xuất trực thuộc không hạch toán kế toán ở ngoại tỉnh. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp trong trường hợp này phải tạm nộp thuế GTGT tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc. Mức tạm nộp được tính dựa trên doanh thu chưa có thuế GTGT của hàng hóa do cơ sở sản xuất ra, với tỷ lệ 2% cho hàng hóa chịu thuế suất 10% và 1% cho hàng hóa chịu thuế suất 5%.
Phương án 1: Sai vì không chỉ rõ hàng hóa do cơ sở sản xuất ra.
Phương án 2: Sai vì không phải nộp mà là tạm nộp.
Phương án 3: Đúng vì nêu rõ việc tạm nộp dựa trên doanh thu hàng hóa do cơ sở sản xuất tạo ra và phân biệt theo thuế suất.
Phương án 4: Sai vì cơ sở sản xuất không hạch toán kế toán độc lập, không phải kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương.
