Cơ sở bán hàng đại lý, ký gửi theo đúng giá của chủ hàng quy định chỉ bán hàng và nhận hoa hồng thì đại lý phải kê khai và nộp thuế GTGT như thế nào?

Câu hỏi này liên quan đến việc xác định trị giá thực tế của hàng hóa nhập khẩu và các khoản điều chỉnh giảm. Theo quy định, trị giá thực tế là giá đã thanh toán hoặc sẽ phải thanh toán cho hàng hóa, có thể điều chỉnh tăng hoặc giảm. Trong các lựa chọn trên:

- Chi phí vận tải từ cảng nhập về kho của doanh nghiệp là chi phí phát sinh sau khi hàng hóa đã nhập khẩu, không ảnh hưởng đến trị giá ban đầu của hàng hóa. Do đó, nó không phải là một khoản điều chỉnh giảm.
- Chi phí vận tải quốc tế và chi phí bảo hiểm quốc tế là các chi phí liên quan trực tiếp đến việc vận chuyển hàng hóa đến cửa khẩu nhập đầu tiên. Thông thường, chúng được cộng vào trị giá hàng hóa, không phải trừ đi.
- Khoản đặt cọc cho người bán, nếu khoản đặt cọc này sau đó được trừ vào giá cuối cùng của hàng hóa, thì nó được coi là một khoản điều chỉnh giảm khi xác định trị giá thực tế của hàng hóa nhập khẩu.

Vì vậy, đáp án đúng là khoản đặt cọc cho người bán.

Thuế GTGT (Giá trị gia tăng) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

* Phương án 1 đúng: Xe máy nhập khẩu để kinh doanh theo phương thức tạm nhập, tái xuất vẫn phải chịu thuế GTGT trên phần giá trị gia tăng trong quá trình kinh doanh tại Việt Nam.
* Phương án 2 sai: Xe máy nhập khẩu để dự hội chợ và bán tại hội chợ chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, phương án 1 đúng hơn vì đề cập đến hoạt động kinh doanh thường xuyên hơn.
* Phương án 3 sai: Xe máy nhập khẩu để dự hội chợ và sau đó tái xuất khẩu không chịu thuế GTGT vì không tiêu dùng tại Việt Nam.
* Phương án 4 sai: Xe máy đưa vào lãnh thổ Việt Nam để mượn đường sang Lào theo hiệp định đã ký giữa 2 nước không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT vì không tiêu dùng tại Việt Nam.

Theo quy định của pháp luật về thuế, hành vi vi phạm quy định về chấp hành Quyết định kiểm tra, thanh tra thuế, cưỡng chế thi hành Quyết định hành chính thuế, vi phạm chế độ hoá đơn, chứng từ đối với hàng hóa vận chuyển trên đường thường bị xử phạt bằng hình thức phạt tiền, không có hình thức phạt cảnh cáo. Các hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế, chậm thông báo thay đổi thông tin, khai không đầy đủ hồ sơ khai thuế, hoặc chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể bị phạt cảnh cáo tùy theo mức độ vi phạm.

Theo quy định hiện hành, trường hợp người nộp thuế (NNT) cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ pháp lý liên quan đến đăng ký thuế theo thông báo của cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 05 ngày làm việc trở lên thì bị xử phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 100.000 đồng đến 1.000.000 đồng.