Báo cáo kiểm toán cung cấp thông tin cho:

Các cơ quan Nhà nước

Các nhà đầu tư, người lao động, khách hàng

Nhà quản lý doanh nghiệp

Cả 03 đối tượng trên

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Báo cáo kiểm toán cung cấp thông tin cho nhiều đối tượng khác nhau, bao gồm: * **Các cơ quan Nhà nước:** Sử dụng báo cáo kiểm toán để giám sát hoạt động của doanh nghiệp, đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định. * **Các nhà đầu tư, người lao động, khách hàng:** Sử dụng báo cáo kiểm toán để đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định đầu tư, làm việc hoặc mua hàng. * **Nhà quản lý doanh nghiệp:** Sử dụng báo cáo kiểm toán để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, xác định các điểm yếu cần khắc phục và đưa ra các quyết định quản lý phù hợp. Do đó, đáp án D là đáp án chính xác nhất vì nó bao gồm tất cả các đối tượng sử dụng thông tin từ báo cáo kiểm toán.

Câu hỏi trắc nghiệm Nguyên lý Kiểm toán có đáp án chuẩn xác kèm lời giải - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 11:

Báo cáo của kiểm toán viên nội bộ:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá trị pháp lý của báo cáo kiểm toán phụ thuộc vào cơ sở pháp lý và thẩm quyền của tổ chức kiểm toán. Báo cáo kiểm toán nội bộ chủ yếu phục vụ cho quản lý nội bộ, không có giá trị pháp lý cao hơn các loại báo cáo kiểm toán khác như kiểm toán độc lập hay kiểm toán nhà nước. Do đó, không có đáp án nào đúng trong các lựa chọn đã cho.

Câu 12:

Rủi ro tiềm tàng liên quan đến:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Rủi ro tiềm tàng là rủi ro vốn có trong hoạt động kinh doanh của khách hàng và hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém. Kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu là rủi ro phát sinh từ quy trình kiểm toán (rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện). Do đó, đáp án D bao gồm tất cả các câu trên là đáp án đầy đủ và chính xác nhất.

Câu 13:

Do thiếu thông tin nên KTV độc lập nhận định sai, đó là ví dụ về:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Rủi ro kiểm toán (Audit Risk) là rủi ro mà kiểm toán viên (KTV) đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính (BCTC) còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Rủi ro kiểm toán bao gồm 3 bộ phận: Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện.

- Rủi ro tiềm tàng (Inherent Risk) là khả năng xảy ra sai sót trọng yếu do đặc điểm của từng nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc do môi trường kinh doanh của đơn vị. Trong ví dụ, nếu KTV không có đủ thông tin để đánh giá đúng, thì đây là một yếu tố làm tăng rủi ro tiềm tàng.

- Rủi ro kiểm soát (Control Risk) là rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của đơn vị không ngăn ngừa hoặc phát hiện và sửa chữa kịp thời.

- Rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro mà các thủ tục kiểm toán không phát hiện được các sai sót trọng yếu.

Trong tình huống này, việc thiếu thông tin dẫn đến nhận định sai của KTV độc lập là một ví dụ về rủi ro tiềm tàng. Do đó, đáp án A là chính xác nhất.

Câu 14:

Hãy chọn ví dụ về rủi ro tiềm tàng trong các trường hợp sau :

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi yêu cầu xác định rủi ro tiềm tàng. Rủi ro tiềm tàng là những rủi ro vốn có, tồn tại trước khi có bất kỳ biện pháp kiểm soát nào được thiết lập. Nó xuất phát từ bản chất của hoạt động kinh doanh, ngành nghề hoặc môi trường hoạt động của doanh nghiệp.

A. Thiếu giám sát việc thực hiện chương trình kiểm toán của trợ lý: Đây là một ví dụ về rủi ro kiểm soát, không phải rủi ro tiềm tàng. Rủi ro kiểm soát xảy ra khi các biện pháp kiểm soát không hiệu quả trong việc ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót.

B. Xây dựng HTKSNB tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trình vận hành: Đây cũng là một ví dụ về rủi ro kiểm soát. Hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) được xây dựng tốt nhưng việc thay đổi nhân sự liên tục có thể làm suy yếu tính hiệu quả của HTKSNB.

C. Các sản phẩm của DN dễ bị cạnh tranh: Đây là một ví dụ về rủi ro tiềm tàng. Sự cạnh tranh gay gắt trong ngành là một yếu tố bên ngoài doanh nghiệp, có thể ảnh hưởng đến khả năng sinh lời và sự tồn tại của doanh nghiệp. Rủi ro này tồn tại ngay cả khi doanh nghiệp có hệ thống kiểm soát nội bộ tốt.

D. Ghi sót một số hóa đơn bán hàng: Đây là một ví dụ về sai sót có thể xảy ra, nhưng không phải là rủi ro tiềm tàng. Việc ghi sót hóa đơn có thể là do lỗi của nhân viên hoặc do hệ thống kế toán có vấn đề.

Vậy, đáp án đúng là C.

Câu 15:

Hãy chọn ví dụ về rủi ro phát hiện trong các trường hợp sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro xảy ra khi kiểm toán viên (KTV) không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính. Điều này có thể xảy ra do KTV không thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán cần thiết hoặc do các thủ tục kiểm toán không đủ hiệu quả để phát hiện ra sai sót.

* Phương án A: Sự thay đổi thường xuyên của Nhà nước về môi trường kinh doanh là rủi ro kinh doanh, ảnh hưởng đến khả năng hoạt động và sinh lời của doanh nghiệp.
* Phương án B: Xây dựng HTKSNB tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trình vận hành là rủi ro kiểm soát, làm suy yếu hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
* Phương án C: Các sản phẩm của doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh là rủi ro kinh doanh, ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp.
* Phương án D: KTV thiết kiểm tra thông tin do trợ lý kiểm toán thu thập được thể hiện việc KTV không thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán, dẫn đến rủi ro không phát hiện ra sai sót trọng yếu. Đây chính là rủi ro phát hiện.

Vậy đáp án đúng là D.

Câu 16:

Hãy chọn ví dụ về rủi ro kiểm soát

Lời giải: