Báo cáo của kiểm toán viên nội bộ:

Có giá trị pháp lý hơn báo cáo của kiểm toán viên độc lập vì nó được chủ doanh nghiệp rất tin tưởng.

Có giá trị pháp lý hơn báo cáo kiểm toán Nhà nước vì tổ chức kiểm toán nội bộ độc lập với bộ phận được kiểm tra

Có giá trị pháp lý hơn các báo cáo kiểm khác vì bộ phận kiểm toán nội bộ được uỷ quyền bởi người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị

Cả câu a và b

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Giá trị pháp lý của báo cáo kiểm toán phụ thuộc vào cơ sở pháp lý và thẩm quyền của tổ chức kiểm toán. Báo cáo kiểm toán nội bộ chủ yếu phục vụ cho quản lý nội bộ, không có giá trị pháp lý cao hơn các loại báo cáo kiểm toán khác như kiểm toán độc lập hay kiểm toán nhà nước. Do đó, không có đáp án nào đúng trong các lựa chọn đã cho.

Câu hỏi trắc nghiệm Nguyên lý Kiểm toán có đáp án chuẩn xác kèm lời giải - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 12:

Rủi ro tiềm tàng liên quan đến:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Rủi ro tiềm tàng là rủi ro vốn có trong hoạt động kinh doanh của khách hàng và hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém. Kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu là rủi ro phát sinh từ quy trình kiểm toán (rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện). Do đó, đáp án D bao gồm tất cả các câu trên là đáp án đầy đủ và chính xác nhất.

Câu 13:

Do thiếu thông tin nên KTV độc lập nhận định sai, đó là ví dụ về:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Rủi ro kiểm toán (Audit Risk) là rủi ro mà kiểm toán viên (KTV) đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính (BCTC) còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Rủi ro kiểm toán bao gồm 3 bộ phận: Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện.

- Rủi ro tiềm tàng (Inherent Risk) là khả năng xảy ra sai sót trọng yếu do đặc điểm của từng nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc do môi trường kinh doanh của đơn vị. Trong ví dụ, nếu KTV không có đủ thông tin để đánh giá đúng, thì đây là một yếu tố làm tăng rủi ro tiềm tàng.

- Rủi ro kiểm soát (Control Risk) là rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của đơn vị không ngăn ngừa hoặc phát hiện và sửa chữa kịp thời.

- Rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro mà các thủ tục kiểm toán không phát hiện được các sai sót trọng yếu.

Trong tình huống này, việc thiếu thông tin dẫn đến nhận định sai của KTV độc lập là một ví dụ về rủi ro tiềm tàng. Do đó, đáp án A là chính xác nhất.

Câu 14:

Hãy chọn ví dụ về rủi ro tiềm tàng trong các trường hợp sau :

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi yêu cầu xác định rủi ro tiềm tàng. Rủi ro tiềm tàng là những rủi ro vốn có, tồn tại trước khi có bất kỳ biện pháp kiểm soát nào được thiết lập. Nó xuất phát từ bản chất của hoạt động kinh doanh, ngành nghề hoặc môi trường hoạt động của doanh nghiệp.

A. Thiếu giám sát việc thực hiện chương trình kiểm toán của trợ lý: Đây là một ví dụ về rủi ro kiểm soát, không phải rủi ro tiềm tàng. Rủi ro kiểm soát xảy ra khi các biện pháp kiểm soát không hiệu quả trong việc ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót.

B. Xây dựng HTKSNB tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trình vận hành: Đây cũng là một ví dụ về rủi ro kiểm soát. Hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) được xây dựng tốt nhưng việc thay đổi nhân sự liên tục có thể làm suy yếu tính hiệu quả của HTKSNB.

C. Các sản phẩm của DN dễ bị cạnh tranh: Đây là một ví dụ về rủi ro tiềm tàng. Sự cạnh tranh gay gắt trong ngành là một yếu tố bên ngoài doanh nghiệp, có thể ảnh hưởng đến khả năng sinh lời và sự tồn tại của doanh nghiệp. Rủi ro này tồn tại ngay cả khi doanh nghiệp có hệ thống kiểm soát nội bộ tốt.

D. Ghi sót một số hóa đơn bán hàng: Đây là một ví dụ về sai sót có thể xảy ra, nhưng không phải là rủi ro tiềm tàng. Việc ghi sót hóa đơn có thể là do lỗi của nhân viên hoặc do hệ thống kế toán có vấn đề.

Vậy, đáp án đúng là C.

Câu 15:

Hãy chọn ví dụ về rủi ro phát hiện trong các trường hợp sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro xảy ra khi kiểm toán viên (KTV) không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính. Điều này có thể xảy ra do KTV không thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán cần thiết hoặc do các thủ tục kiểm toán không đủ hiệu quả để phát hiện ra sai sót.

* Phương án A: Sự thay đổi thường xuyên của Nhà nước về môi trường kinh doanh là rủi ro kinh doanh, ảnh hưởng đến khả năng hoạt động và sinh lời của doanh nghiệp.
* Phương án B: Xây dựng HTKSNB tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trình vận hành là rủi ro kiểm soát, làm suy yếu hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
* Phương án C: Các sản phẩm của doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh là rủi ro kinh doanh, ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp.
* Phương án D: KTV thiết kiểm tra thông tin do trợ lý kiểm toán thu thập được thể hiện việc KTV không thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán, dẫn đến rủi ro không phát hiện ra sai sót trọng yếu. Đây chính là rủi ro phát hiện.

Vậy đáp án đúng là D.

Câu 16:

Hãy chọn ví dụ về rủi ro kiểm soát

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Rủi ro kiểm soát (Control Risk) là rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu trong một nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc một loại thông tin thuyết minh mà xét riêng lẻ hoặc gộp lại, có thể là trọng yếu, sẽ không được ngăn ngừa hoặc phát hiện và sửa chữa kịp thời bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

* Phương án A: Tài sản quý giá là đối tượng có thể bị ảnh hưởng bởi rủi ro, nhưng không phải là rủi ro kiểm soát.
* Phương án B: Quan điểm, nhận thức của nhà quản lý về phương thức tổ chức, trách nhiệm quyền hạn của các bộ phận *ảnh hưởng trực tiếp* đến việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ. Nếu nhận thức của nhà quản lý sai lệch, hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ yếu kém, dẫn đến rủi ro kiểm soát cao. Đây là một ví dụ điển hình về rủi ro kiểm soát.
* Phương án C và D: KTV áp dụng sai phương pháp hoặc đưa ra nhận xét không đúng là rủi ro của kiểm toán viên, không phải là rủi ro kiểm soát.

Vậy, đáp án đúng là B.

Câu 17:

Trong quá trình tìm hiểu HTKSNB, KTV có thể đánh giá:

Lời giải: