Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Câu 4:

Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên bán như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về xử lý vi phạm về hóa đơn thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi cơ quan thuế phát hiện sai sót về thuế suất. Cụ thể, trường hợp hóa đơn ghi mức thuế suất GTGT thấp hơn quy định sẽ dẫn đến việc bên bán phải kê khai và nộp thuế theo đúng mức thuế suất được pháp luật quy định, thay vì mức thuế suất đã ghi sai trên hóa đơn. Việc này nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước được đầy đủ và đúng quy định. Do đó, đáp án C là chính xác nhất vì nó phản ánh đúng nghĩa vụ của người bán trong tình huống này.

Câu 5:

Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên mua như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về quy định xử lý hóa đơn có sai sót về thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, cụ thể là từ ngày 01/01/2009. Theo quy định tại thời điểm này và các quy định hiện hành, khi cơ quan thuế phát hiện hóa đơn ghi mức thuế suất GTGT thấp hơn quy định, bên mua hàng hóa, dịch vụ sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo đúng mức thuế suất quy định của pháp luật, không phụ thuộc vào mức thuế suất ghi trên hóa đơn. Việc xử lý này nhằm đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế và tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế GTGT. Do đó, phương án C là đáp án đúng nhất.

Câu 6:

Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên được bổ sung thêm quy định nào sau đây:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi kiểm tra về quy định khấu trừ thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, áp dụng từ ngày 01/01/2009. Theo quy định tại Khoản 2 Điều 14 Thông tư 06/2012/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/01/2009, thay thế một phần Thông tư 120/2008/TT-BTC), điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên là phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Bên cạnh đó, việc có hóa đơn GTGT là điều kiện chung cho mọi trường hợp khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không riêng gì đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng. Do đó, cả hai yếu tố đều cần thiết để đáp ứng quy định mới bổ sung từ 01/01/2009. Phương án C bao gồm cả hai điều kiện này, nên là đáp án chính xác.

Câu 7:

Khai Thuế giá trị gia tăng là loại thuế khai theo tháng và các trường hợp:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các trường hợp khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) khác với khai thuế theo tháng. Phương án 0 đúng vì người kinh doanh không thường xuyên có hoạt động phát sinh thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh số sẽ khai theo từng lần phát sinh. Phương án 1 đúng vì hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh có tính chất đặc thù và phát sinh nhiều lần nên được khai tạm tính theo từng lần phát sinh. Phương án 2 đúng vì đối với phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên giá trị gia tăng, việc quyết toán năm là quy định bắt buộc để xác định số thuế phải nộp. Do cả ba phương án trên đều đúng, nên phương án 3 là đáp án chính xác nhất.

Câu 8:

Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Theo quy định pháp luật về thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ được xác định bằng hiệu số giữa thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Cụ thể:
- Thuế GTGT đầu ra là số thuế tính trên giá bán hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là số thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Do đó, phương án B là đáp án chính xác.

Câu 9:

Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau:

- Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng

- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá do DN A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng

- Nguyên liệu chính do DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng.

Giá tính thuế GTGT?

Lời giải: