Theo quy định của Luật quản lý thuế, thời điểm nào được xác định là ngày người nộp thuế đã nộp tiền thuế, tiền phạt vào NSNN?

Câu 41:

Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn thuế, giảm thuế. Qua kiểm tra, cơ quan thuế phát hiện hồ sơ miễn, giảm thuế của cơ sở kinh doanh A chưa đầy đủ theo qui định, cơ quan thuế đã thông báo cho cơ sở kinh doanh A hoàn chỉnh hồ sơ. Sau khi nhận được đầy đủ hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của cơ sở kinh doanh A thì cơ quan thuế phải ra quyết định miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo cho cơ sở kinh doanh A lý do không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế trong thời hạn bao nhiêu ngày?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thời hạn ra quyết định miễn thuế, giảm thuế của cơ quan thuế sau khi nhận được đầy đủ hồ sơ đề nghị từ người nộp thuế. Theo quy định tại Khoản 2 Điều 45 Thông tư 156/2013/TT-BTC, trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, cơ quan thuế phải ra quyết định miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo cho người nộp thuế lý do không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế. Do đó, đáp án đúng là 30 ngày.

Câu 42:

Trường hợp nào sau đây bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật. Phương án A quy định về việc nợ thuế, tiền phạt quá chín mươi ngày, đây là một trường hợp bị cưỡng chế. Phương án B quy định về việc nợ thuế, tiền phạt khi đã hết thời hạn gia hạn, đây cũng là một trường hợp bị cưỡng chế. Phương án C quy định về việc người nộp thuế có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn, đây là trường hợp khẩn cấp và cũng bị cưỡng chế. Do cả ba phương án A, B, và C đều mô tả các trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, nên phương án D là đáp án đúng nhất.

Câu 43:

Các đối tượng nào phải giữ bí mật thông tin của người nộp thuế theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp khi có yêu cầu bằng văn bản củamột số cơ quan theo quy định tại Khoản 2 Điều 73 Luật quản lý thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các đối tượng có trách nhiệm bảo mật thông tin của người nộp thuế theo quy định của pháp luật, ngoại trừ các trường hợp được pháp luật cho phép cung cấp thông tin. Theo Khoản 1 Điều 73 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, 'Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người đã là công chức quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế có trách nhiệm bảo mật thông tin của người nộp thuế'. Do đó, phương án D bao gồm đầy đủ các đối tượng này.

Câu 44:

Quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế thì người nộp thuế có bị xử phạt hay không?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính nói chung và thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế nói riêng. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính là thời hạn mà cơ quan nhà nước có thẩm quyền được xử phạt vi phạm hành chính. Hết thời hiệu này, cơ quan chức năng sẽ không còn quyền ra quyết định xử phạt nữa. Cụ thể, Điều 45 của Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012 quy định về thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính như sau: 'Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính là thời hạn do luật quy định mà khi hết thời hạn đó thì các cơ quan nhà nước có thẩm quyền không còn quyền xử phạt, buộc người có hành vi vi phạm hành chính phải thực hiện nghĩa vụ khắc phục hậu quả hoặc nộp phạt.' Khoản 1 Điều 45 Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012 quy định thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính là 01 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm hành chính đã thực hiện xong hoặc kể từ ngày cuối cùng của thời hạn thực hiện hành vi vi phạm hành chính. Đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế, các quy định về thời hiệu xử phạt cũng tuân thủ theo Luật Xử lý vi phạm hành chính. Do đó, nếu đã quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế, thì người nộp thuế sẽ không bị xử phạt nữa.

Câu 45:

Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế trong những trường hợp nào:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các trường hợp người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Để xác định trường hợp nào bị cưỡng chế, chúng ta cần xem xét các quy định liên quan đến việc thu hồi nợ thuế và các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.

Phương án 0: "Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế đã quá 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế." Đây là một trong những căn cứ phổ biến để cơ quan thuế tiến hành cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, nhằm đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật và thu hồi nợ thuế.

Phương án 1: "Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế khi đã hết thời hạn gia hạn nộp thuế." Việc gia hạn nộp thuế chỉ là tạm hoãn thời gian nộp, khi thời gian gia hạn kết thúc mà người nộp thuế vẫn chưa nộp đủ thì sẽ rơi vào trường hợp bị cưỡng chế.

Phương án 2: "Người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạt pháp luật về thuế có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn." Các hành vi này cho thấy sự cố tình trốn tránh nghĩa vụ thuế, nên việc cưỡng chế là cần thiết để ngăn chặn thiệt hại cho ngân sách nhà nước.

Vì cả ba phương án trên đều mô tả đúng các trường hợp người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định pháp luật, nên phương án 3 là đáp án chính xác nhất.

Câu 46:

Để xử lý dữ liệu tờ khai thuế của các doanh nghiệp, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào?

Lời giải: