Theo quy định của Luật Quản lý thuế thì người nộp thuế không được tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của công chức quản lý thuế và tổ chức, cá nhân khác.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thẩm quyền cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. Theo Điều 122 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, quy định rõ về "Các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế". Luật này trao quyền cho cơ quan thuế được áp dụng các biện pháp cưỡng chế như: trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế; kê biên tài sản có giá trị tương ứng với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp; áp dụng biện pháp tạm giữ tài sản có giá trị tương ứng với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp; yêu cầu ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, tổ chức sự nghiệp phát hành thẻ ghi nợ, tài khoản thanh toán của đối tượng bị cưỡng chế ngừng sử dụng một phần hoặc toàn bộ vốn của đối tượng bị cưỡng chế theo quy định của pháp luật; kê biên, thu giữ các loại giấy tờ có giá; thu giữ và bán lộc thực để bù trừ thu nợ thuế; phong tỏa tài khoản, thẻ ngân hàng; thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các hình thức kiểm tra thuế theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam. Theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, kiểm tra thuế được thực hiện theo hai hình thức chính: kiểm tra tại trụ sở cơ quan quản lý thuế và kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Do đó, phương án "Kiểm tra thuế được thực hiện dưới cả hai hình thức trên" bao hàm đầy đủ cả hai hình thức, là đáp án chính xác nhất.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thời hạn xử lý hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định của pháp luật thuế. Căn cứ theo Điều 66 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về thời hạn ra quyết định xóa nợ hoặc thông báo không thuộc diện được xóa nợ như sau: Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải ra quyết định xoá nợ hoặc thông báo trường hợp không thuộc diện được xoá nợ tiền thuế, tiền phạt. Do đó, phương án A (30 ngày) là đáp án chính xác.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hồ sơ cần thiết để thực hiện thủ tục xóa nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định của pháp luật thuế tại Việt Nam. Theo quy định hiện hành (ví dụ: Điều 67 Thông tư 38/2015/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế), hồ sơ đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền phạt thường bao gồm:
1. Văn bản đề nghị xóa nợ của người nộp thuế hoặc cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
2. Các tài liệu chứng minh thuộc trường hợp được xóa nợ theo quy định (ví dụ: quyết định giải thể, phá sản, hết thời hiệu, các trường hợp bất khả kháng khác).
3. Trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thì cần có các tài liệu liên quan đến quy trình phá sản theo quy định của pháp luật về phá sản.

Phân tích các mục trong câu hỏi:
- "Văn bản đề nghị xoá nợ tiền thuế, tiền phạt của cơ quan quản lý thuế trực tiếp người nộp thuế." - Đây là một thành phần quan trọng trong hồ sơ, thể hiện đề nghị từ cơ quan quản lý.
- "Tờ khai quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản." - Trong trường hợp phá sản, tờ khai quyết toán thuế có thể là một phần của hồ sơ liên quan đến việc xác định nghĩa vụ tài chính, tuy nhiên, nó không phải là yêu cầu chung cho mọi trường hợp xóa nợ mà chỉ đặc thù cho trường hợp phá sản.
- "Các tài liệu khác liên quan do người nộp thuế gửi đến cơ quan quản lý thuế trực tiếp." - Đây là mục chung, bao gồm các chứng cứ cần thiết để chứng minh thuộc trường hợp được xóa nợ.

Tuy nhiên, cách diễn đạt "Tờ khai quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản" có thể gây nhầm lẫn. Thông thường, hồ sơ phá sản sẽ bao gồm nhiều văn bản pháp lý liên quan đến quá trình phá sản, không chỉ riêng tờ khai quyết toán thuế. Mặc dù tờ khai quyết toán thuế có thể là một phần của quy trình, nhưng việc liệt kê nó như một mục riêng biệt, độc lập và chung cho trường hợp phá sản mà không có các văn bản khác có thể không hoàn toàn đầy đủ hoặc chính xác theo cách hiểu chung nhất về hồ sơ pháp lý. Tuy nhiên, xét về bản chất, các mục được liệt kê đều có liên quan đến việc xác lập hồ sơ xóa nợ trong các tình huống khác nhau. Cụ thể, khi doanh nghiệp bị phá sản, việc xem xét nghĩa vụ thuế thường gắn liền với các thủ tục và văn bản liên quan đến phá sản, trong đó có thể bao gồm cả việc xác định lại nghĩa vụ thuế.

Xét theo hướng liệt kê các thành phần có thể có trong hồ sơ, các mục được nêu ra đều có căn cứ. Việc cơ quan quản lý thuế trực tiếp ban hành văn bản đề nghị hoặc người nộp thuế gửi các tài liệu khác là phổ biến. Trường hợp phá sản, các thủ tục pháp lý liên quan đến phá sản và nghĩa vụ thuế sẽ được xem xét. Do đó, việc cho rằng hồ sơ bao gồm các mục này là đúng.

Khi một cá nhân hoặc tổ chức bắt đầu hoạt động kinh doanh và có nghĩa vụ nộp thuế, thủ tục hành chính đầu tiên và bắt buộc phải thực hiện với cơ quan thuế là Đăng ký thuế. Việc đăng ký thuế nhằm xác định mã số thuế, khai báo thông tin ban đầu về hoạt động sản xuất kinh doanh và các loại thuế sẽ phải nộp. Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký, người nộp thuế mới thực hiện các nghĩa vụ tiếp theo như kê khai và nộp thuế. Kê khai thuế và nộp thuế là những bước sau khi đã đăng ký thuế.