Cơ sở dẫn liệu có tác dụng quan trọng đối với giai đoạn nào của quá trình kiểm toán?

Những hành vi có thể xem là hành vi gian lận là:

Lời giải:

Đáp án đúng: E

Hành vi gian lận bao gồm các hành động cố ý làm sai lệch thông tin tài chính để đạt được lợi ích cá nhân hoặc tổ chức.

* A. Ghi chép các nghiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ: Đây là một hành vi gian lận rõ ràng, vì nó tạo ra thông tin tài chính sai lệch một cách cố ý.
* B. Dấu giếm hồ sơ một cách cố tình: Việc che giấu thông tin tài chính quan trọng cũng là một hình thức gian lận, vì nó ngăn cản việc đánh giá chính xác tình hình tài chính.
* C. Ghi chép các nghiệp vụ không chính xác về số học không cố ý: Đây không phải là gian lận, mà là sai sót do nhầm lẫn.
* D. Áp dụng nhầm các nguyên tắc kế toán một cách không cố ý: Tương tự như trên, đây là sai sót do thiếu hiểu biết hoặc nhầm lẫn, không phải gian lận.

Do đó, đáp án e. Bao gồm câu a và b là chính xác nhất, vì nó bao gồm cả hai hành vi gian lận đã được liệt kê.

Câu 8:

Rủi ro kiểm soát là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Rủi ro kiểm soát (Control Risk) là rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu trong một nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc một loại thuyết minh mà các kiểm soát nội bộ không thể ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa kịp thời.

* Đáp án A đúng vì nó nêu chính xác định nghĩa của rủi ro kiểm soát. Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế để phát hiện và ngăn chặn các sai sót. Nếu hệ thống này không hiệu quả, sẽ dẫn đến rủi ro kiểm soát cao.
* Đáp án B, C, D không đúng vì chúng đề cập đến gian lận trong báo cáo kiểm toán, sai sót trong báo cáo tài chính và gian lận trong kế hoạch kiểm toán, đây không phải là định nghĩa của rủi ro kiểm soát mà là các loại rủi ro khác có thể liên quan đến quá trình kiểm toán hoặc lập báo cáo tài chính.

Câu 9:

Việc phân tích, đánh giá rủi ro tiềm tàng là cơ sở để:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Việc phân tích và đánh giá rủi ro tiềm tàng đóng vai trò then chốt trong quá trình lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán. Cụ thể:

* Lựa chọn các thủ pháp kiểm toán: Dựa trên mức độ rủi ro được xác định, kiểm toán viên sẽ lựa chọn các thủ pháp kiểm toán phù hợp để thu thập bằng chứng đầy đủ và thích hợp.
* Xác định khối lượng công việc kiểm toán: Rủi ro càng cao, khối lượng công việc kiểm toán càng lớn để đảm bảo độ tin cậy của kết quả kiểm toán.
* Xác định thời gian và chi phí cần thiết: Khối lượng công việc kiểm toán tăng lên sẽ kéo theo sự gia tăng về thời gian và chi phí cần thiết.

Do đó, việc phân tích và đánh giá rủi ro tiềm tàng là cơ sở cho tất cả các yếu tố trên.

Câu 10:

Khi phân loại theo các yếu tố, bộ phận cấu thành báo cáo tài chính, nội dung nào trong các nội dung sau đây không thuộc nội dung kiểm toán báo cáo tài chính:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Kiểm toán báo cáo tài chính thường tập trung vào các yếu tố, bộ phận cấu thành báo cáo tài chính, bao gồm:

Tài sản: Vốn bằng tiền, các khoản đầu tư tài chính, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định,...
Nợ phải trả: Phải trả người bán, vay và nợ thuê tài chính,...
Vốn chủ sở hữu
Doanh thu
Chi phí: Giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp,...

Kiểm toán tiền công không phải là một bộ phận cấu thành trực tiếp của báo cáo tài chính mà thường là một phần của kiểm toán chi phí hoặc kiểm toán tuân thủ.

Vậy đáp án đúng là D.

Câu 11:

Khai khống khối lượng công việc thuộc gian lận của chu kỳ kiểm toán nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khai khống khối lượng công việc thường xảy ra trong chu trình mua hàng và thanh toán, đặc biệt là đối với các công trình xây dựng, sửa chữa hoặc các dự án thuê ngoài nhân công. Các gian lận có thể bao gồm: lập hóa đơn cho công việc không được thực hiện, tăng số giờ làm việc thực tế, hoặc khai báo vật liệu sử dụng nhiều hơn thực tế. Điều này nhằm mục đích biển thủ tiền của công ty thông qua các nhà cung cấp hoặc nhân viên cấu kết.

Trong chu trình tiền lương và chi phí tiền lương, gian lận chủ yếu liên quan đến việc khai khống số giờ làm việc hoặc số lượng nhân viên, nhưng việc khai khống *khối lượng công việc* lại không phổ biến bằng chu trình mua hàng và thanh toán, vì tiền lương thường gắn với công việc đã thực hiện.

Chu trình bán hàng và thu tiền ít liên quan đến việc khai khống khối lượng công việc, vì chu trình này tập trung vào việc ghi nhận doanh thu và thu tiền từ khách hàng.

Do đó, đáp án B là phù hợp nhất.

Câu 12:

Để tiến hành kiểm toán, phải tôn trọng giai đoạn nào:

Lời giải: