Rủi ro kiểm soát là gì?

Là khả năng có những gian lận, sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội bộ không phát hiện và ngăn chặn, sửa chữa kịp thời

Là khả năng có gian lận trong việc lập báo cáo kiểm toán

Là khả năng có sai sót trong báo cáo tài chính

Là khả năng có gian lận trong việc lập kế hoạch kiểm toán

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Rủi ro kiểm soát (Control Risk) là rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu trong một nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc một loại thuyết minh mà các kiểm soát nội bộ không thể ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa kịp thời. * **Đáp án A** đúng vì nó nêu chính xác định nghĩa của rủi ro kiểm soát. Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế để phát hiện và ngăn chặn các sai sót. Nếu hệ thống này không hiệu quả, sẽ dẫn đến rủi ro kiểm soát cao. * **Đáp án B, C, D** không đúng vì chúng đề cập đến gian lận trong báo cáo kiểm toán, sai sót trong báo cáo tài chính và gian lận trong kế hoạch kiểm toán, đây không phải là định nghĩa của rủi ro kiểm soát mà là các loại rủi ro khác có thể liên quan đến quá trình kiểm toán hoặc lập báo cáo tài chính.

200+ câu trắc nghiệm Lý thuyết kiểm toán có lời giải minh họa chi tiết - Phần 2

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 9:

Việc phân tích, đánh giá rủi ro tiềm tàng là cơ sở để:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Việc phân tích và đánh giá rủi ro tiềm tàng đóng vai trò then chốt trong quá trình lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán. Cụ thể:

* Lựa chọn các thủ pháp kiểm toán: Dựa trên mức độ rủi ro được xác định, kiểm toán viên sẽ lựa chọn các thủ pháp kiểm toán phù hợp để thu thập bằng chứng đầy đủ và thích hợp.
* Xác định khối lượng công việc kiểm toán: Rủi ro càng cao, khối lượng công việc kiểm toán càng lớn để đảm bảo độ tin cậy của kết quả kiểm toán.
* Xác định thời gian và chi phí cần thiết: Khối lượng công việc kiểm toán tăng lên sẽ kéo theo sự gia tăng về thời gian và chi phí cần thiết.

Do đó, việc phân tích và đánh giá rủi ro tiềm tàng là cơ sở cho tất cả các yếu tố trên.

Câu 10:

Khi phân loại theo các yếu tố, bộ phận cấu thành báo cáo tài chính, nội dung nào trong các nội dung sau đây không thuộc nội dung kiểm toán báo cáo tài chính:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Kiểm toán báo cáo tài chính thường tập trung vào các yếu tố, bộ phận cấu thành báo cáo tài chính, bao gồm:

Tài sản: Vốn bằng tiền, các khoản đầu tư tài chính, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định,...
Nợ phải trả: Phải trả người bán, vay và nợ thuê tài chính,...
Vốn chủ sở hữu
Doanh thu
Chi phí: Giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp,...

Kiểm toán tiền công không phải là một bộ phận cấu thành trực tiếp của báo cáo tài chính mà thường là một phần của kiểm toán chi phí hoặc kiểm toán tuân thủ.

Vậy đáp án đúng là D.

Câu 11:

Khai khống khối lượng công việc thuộc gian lận của chu kỳ kiểm toán nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khai khống khối lượng công việc thường xảy ra trong chu trình mua hàng và thanh toán, đặc biệt là đối với các công trình xây dựng, sửa chữa hoặc các dự án thuê ngoài nhân công. Các gian lận có thể bao gồm: lập hóa đơn cho công việc không được thực hiện, tăng số giờ làm việc thực tế, hoặc khai báo vật liệu sử dụng nhiều hơn thực tế. Điều này nhằm mục đích biển thủ tiền của công ty thông qua các nhà cung cấp hoặc nhân viên cấu kết.

Trong chu trình tiền lương và chi phí tiền lương, gian lận chủ yếu liên quan đến việc khai khống số giờ làm việc hoặc số lượng nhân viên, nhưng việc khai khống *khối lượng công việc* lại không phổ biến bằng chu trình mua hàng và thanh toán, vì tiền lương thường gắn với công việc đã thực hiện.

Chu trình bán hàng và thu tiền ít liên quan đến việc khai khống khối lượng công việc, vì chu trình này tập trung vào việc ghi nhận doanh thu và thu tiền từ khách hàng.

Do đó, đáp án B là phù hợp nhất.

Câu 12:

Để tiến hành kiểm toán, phải tôn trọng giai đoạn nào:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Để tiến hành kiểm toán một cách hiệu quả và tuân thủ các chuẩn mực, kiểm toán viên phải tôn trọng tất cả các giai đoạn của quy trình kiểm toán. Cụ thể:

* A. Lập kế hoạch kiểm toán: Giai đoạn này bao gồm việc xác định mục tiêu kiểm toán, phạm vi kiểm toán, rủi ro kiểm toán, và các thủ tục kiểm toán cần thiết. Việc lập kế hoạch kỹ lưỡng giúp đảm bảo kiểm toán viên thu thập đủ bằng chứng thích hợp để đưa ra ý kiến kiểm toán.
* B. Thực hiện kiểm toán: Giai đoạn này bao gồm việc thực hiện các thủ tục kiểm toán đã được lên kế hoạch, thu thập bằng chứng kiểm toán, và đánh giá bằng chứng để đưa ra kết luận về tính trung thực và hợp lý của thông tin tài chính.
* C. Hoàn thành kiểm toán (lập báo cáo kiểm toán): Giai đoạn này bao gồm việc tổng hợp các kết quả kiểm toán, đánh giá ảnh hưởng của các sai sót (nếu có) đến báo cáo tài chính, và lập báo cáo kiểm toán. Báo cáo kiểm toán là kết quả cuối cùng của quá trình kiểm toán và cung cấp ý kiến của kiểm toán viên về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.

Do đó, đáp án đúng là D. Tất cả các giai đoạn nêu trên.

Câu 13:

Trong các nội dung dưới đây, nội dung nào không thuộc nội dung cơ bản của kế hoạch kiểm toán chiến lược:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Kế hoạch kiểm toán chiến lược là một tài liệu quan trọng vạch ra cách thức kiểm toán sẽ được thực hiện. Nó bao gồm các yếu tố sau:

Mục tiêu và phạm vi kiểm toán: Xác định mục tiêu tổng thể của cuộc kiểm toán và các lĩnh vực cụ thể sẽ được xem xét.

Kế hoạch thu thập, tìm hiểu hoạt động SXKD của doanh nghiệp: Bao gồm các bước để thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh của công ty, chẳng hạn như xem xét các báo cáo tài chính, phỏng vấn nhân viên và thực hiện các thủ tục phân tích.

Kế hoạch tìm hiểu hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp: Tập trung vào việc đánh giá hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ của công ty để xác định các rủi ro tiềm ẩn và các điểm yếu.

Mục tiêu kiểm toán từng bộ phận cụ thể là một phần của kế hoạch kiểm toán chi tiết hơn, được xây dựng sau khi kế hoạch kiểm toán chiến lược đã được thiết lập. Do đó, nó không thuộc nội dung cơ bản của kế hoạch kiểm toán chiến lược.

Câu 14:

Nội dung nào trong các nội dung sau đây không thuộc nội dung của kế hoạch thu thập, tìm hiểu về hoạt động SXKD của doanh nghiệp:

Lời giải: