Cá nhân được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế:

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định pháp luật thuế TNCN hiện hành.

- Phương án 0: "Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải nộp thuế TNCN theo quy định của Luật thuế TNCN." là đúng. Đây là nguồn thu nhập chịu thuế TNCN phổ biến nhất.
- Phương án 1: "Hộ gia đình, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật thuế TNDN." là sai. Thu nhập từ kinh doanh của cá nhân, hộ gia đình phải nộp thuế TNCN chứ không phải thuế TNDN (thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp).
- Phương án 2: "Cá nhân có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất phải nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất theo quy định của luật thuế chuyển quyền sử dụng đất." là sai. Thuế chuyển quyền sử dụng đất đã được bãi bỏ và thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật thuế TNCN hoặc các sắc thuế khác (tùy thời điểm và quy định cụ thể). Tuy nhiên, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả quyền sử dụng đất) vẫn thuộc diện chịu thuế TNCN.
- Phương án 3: "A và B" là sai vì phương án B là sai.

Do đó, chỉ có phương án 0 là đúng theo quy định hiện hành về thuế TNCN.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động đầu tư vốn. Theo quy định của pháp luật thuế TNCN tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn bao gồm cổ tức, lợi tức, lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, lãi trái phiếu, tín phiếu, các giấy tờ có giá khác, lợi tức từ hoạt động góp vốn kinh doanh, trừ trường hợp thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và lãi cho vay đầu tư do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chi trả thuộc diện được miễn thuế theo quy định của pháp luật.

Phương án A: Lợi tức cổ phần (cổ tức) là khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn.

Phương án B: Lãi tiền cho vay là khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn.

Phương án C: Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán là khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn, bao gồm cả chứng khoán.

Do đó, cả ba khoản thu nhập được liệt kê ở các phương án A, B, và C đều thuộc diện chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn hoặc hoạt động có liên quan đến vốn. Tuy nhiên, câu hỏi hỏi "không bao gồm". Điều này ngụ ý rằng có một trường hợp ngoại lệ hoặc một khoản thu nhập không được coi là thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn trong bối cảnh câu hỏi. Trong các phương án đưa ra, nếu hiểu theo nghĩa thông thường của luật thuế, thì lợi tức cổ phần, lãi tiền cho vay, và lãi từ chuyển nhượng chứng khoán đều là các khoản thu nhập chịu thuế. Do đó, "Cả a, b và c" là đáp án sai nếu câu hỏi là "bao gồm".

Tuy nhiên, nếu câu hỏi ám chỉ một trường hợp ngoại lệ hoặc cách hiểu khác về "đầu tư vốn", thì cần xem xét kỹ hơn. Dựa trên các quy định hiện hành, tất cả các khoản A, B, C đều thuộc diện chịu thuế. Nếu có một trường hợp ngoại lệ, nó thường liên quan đến việc miễn thuế hoặc các hình thức đầu tư đặc biệt.

Xét lại câu hỏi: "Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:". Điều này có nghĩa là ta cần tìm khoản không phải là thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn. Các phương án A, B, C đều là các khoản thu nhập chịu thuế.

Có khả năng câu hỏi có sai sót hoặc đang ám chỉ một quy định rất cụ thể hoặc một trường hợp miễn thuế. Nếu giả định rằng câu hỏi mong muốn một đáp án mà không phải là thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn, thì trong bối cảnh các lựa chọn, không có lựa chọn nào phù hợp với yêu cầu "không bao gồm" vì A, B, C đều là các khoản thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, trong các kỳ thi trắc nghiệm, đôi khi có những câu hỏi với lựa chọn "Cả a, b và c" hoặc "Cả a, b, c không đúng". Nếu không có phương án nào là "không có đáp án nào đúng" hoặc "tất cả đều đúng", thì có thể câu hỏi đang kiểm tra một chi tiết nhỏ.

Trong trường hợp này, xem xét kỹ các quy định về thuế TNCN, lãi từ chuyển nhượng chứng khoán được xem là thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn, một phạm trù bao gồm cả đầu tư vốn. Lợi tức cổ phần và lãi tiền cho vay cũng rõ ràng thuộc diện chịu thuế từ đầu tư vốn.

Giả định rằng có một sự nhầm lẫn trong câu hỏi hoặc các phương án. Nếu câu hỏi là "Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn bao gồm:", thì đáp án sẽ là "Cả a, b và c".

Tuy nhiên, với câu hỏi "không bao gồm", và các phương án đều là các khoản thu nhập chịu thuế, thì có thể có một hiểu lầm về phạm vi "đầu tư vốn" trong câu hỏi này. Nếu xét theo cách hiểu hẹp hơn, hoặc có một quy định ngoại lệ chưa được nêu rõ, thì việc chọn một đáp án sẽ khó khăn. Nhưng theo luật thuế hiện hành, cả ba khoản A, B, C đều thuộc diện chịu thuế.

Nếu phải chọn một đáp án trong các lựa chọn này cho câu hỏi "không bao gồm", và biết rằng A, B, C đều là thu nhập chịu thuế, thì đáp án "Cả a, b và c" sẽ sai nếu nó ngụ ý rằng cả ba đều không bao gồm.

Tuy nhiên, nếu câu hỏi muốn tìm một thứ *không phải* là thu nhập từ đầu tư vốn, thì tất cả A, B, C *đều là* thu nhập từ đầu tư vốn. Vì vậy, nếu câu hỏi là "không bao gồm", thì không có phương án nào trong A, B, C là đúng. Trong trường hợp này, đáp án đúng nhất theo logic sẽ là "Cả a, b và c" nếu nó có nghĩa là "Không có khoản nào trong A, B, C là không thuộc diện chịu thuế từ đầu tư vốn". Hoặc, nếu có một đáp án khác không được liệt kê, chẳng hạn như "Thu nhập từ bán nhà ở", thì đó mới là đáp án đúng cho câu "không bao gồm".

Trong bối cảnh các phương án đưa ra, và với việc A, B, C đều là thu nhập chịu thuế, thì nếu câu hỏi là "không bao gồm" và có lựa chọn "Cả a, b và c", thì lựa chọn này thường ám chỉ rằng tất cả các phương án trước đó đều thuộc diện cần xem xét và đều không phải là câu trả lời đúng cho yêu cầu "không bao gồm".

Tuy nhiên, một cách hiểu khác là, câu hỏi muốn hỏi đâu là khoản *không* thuộc thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn. Và A, B, C đều thuộc.

Giả định rằng có một sai sót trong câu hỏi và nó muốn hỏi "bao gồm". Nếu vậy, đáp án là C. Nhưng vì câu hỏi là "không bao gồm", và A, B, C đều là thu nhập chịu thuế, thì không có phương án nào đúng. Tuy nhiên, nếu đề bài yêu cầu phải chọn một đáp án và giải thích, thì ta cần suy luận.

Trong trường hợp câu hỏi muốn kiểm tra phạm vi của thu nhập từ đầu tư vốn, và A, B, C đều nằm trong phạm vi đó, thì việc hỏi "không bao gồm" với các lựa chọn này là không hợp lý. Tuy nhiên, nếu ta buộc phải chọn, và "Cả a, b và c" là một lựa chọn, thì có thể nó đang ám chỉ rằng không có khoản nào trong A, B, C là không thuộc diện chịu thuế. Điều này mâu thuẫn với yêu cầu của câu hỏi.

Trong một số trường hợp, "lãi từ chuyển nhượng chứng khoán" có thể được phân loại khác với "đầu tư vốn" thuần túy (ví dụ: coi là thu nhập từ chuyển nhượng vốn). Tuy nhiên, phạm vi chung vẫn là chịu thuế.

Do đó, theo quy định của pháp luật thuế TNCN Việt Nam, các khoản lợi tức cổ phần, lãi tiền cho vay, và lãi từ chuyển nhượng chứng khoán đều là các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn hoặc chuyển nhượng vốn. Vì vậy, câu hỏi "Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:" với các lựa chọn này là không có đáp án đúng theo đúng nghĩa đen. Tuy nhiên, nếu buộc phải chọn một đáp án, và hiểu rằng câu hỏi có thể có sai sót hoặc ý đồ khác, thì cần xem xét lại.

Trong một số tài liệu hoặc cách diễn đạt, lãi từ chuyển nhượng chứng khoán đôi khi được tách riêng thành "thu nhập từ chuyển nhượng vốn". Tuy nhiên, về bản chất, nó vẫn là hoạt động liên quan đến vốn.

Nếu giả định rằng câu hỏi có thể đang tìm kiếm một khoản thu nhập mà không phải là "đầu tư vốn" theo một định nghĩa hẹp hơn, và A, B là rõ ràng là đầu tư vốn. C, lãi từ chuyển nhượng chứng khoán, đôi khi được xem là "chuyển nhượng vốn". Tuy nhiên, vẫn chịu thuế.

Vì tất cả A, B, C đều là thu nhập chịu thuế TNCN, nên không có khoản nào trong số đó "không bao gồm". Do đó, đáp án đúng nhất cho câu hỏi "không bao gồm" phải là một khoản không chịu thuế hoặc không thuộc diện đầu tư vốn. Vì không có phương án như vậy, ta quay lại xem xét phương án "Cả a, b và c". Nếu phương án này có nghĩa là "Không có bất kỳ khoản nào trong A, B, C là không thuộc diện chịu thuế từ đầu tư vốn", thì nó cũng sai với câu hỏi.

Tuy nhiên, trong các bài thi trắc nghiệm, đôi khi "Cả a, b và c" khi đi với câu hỏi "không bao gồm" có thể ngụ ý rằng tất cả các phương án A, B, C đều không phải là đáp án đúng cho yêu cầu "không bao gồm" (tức là chúng đều thuộc diện chịu thuế). Điều này là một cách diễn đạt khó hiểu nhưng có thể xảy ra.

Một cách giải thích khác, nếu có một khoản nào đó trong A, B, C mà ít liên quan hoặc có thể có trường hợp miễn thuế thì nó sẽ là ứng viên. Lợi tức cổ phần và lãi tiền cho vay là điển hình. Lãi chuyển nhượng chứng khoán cũng chịu thuế.

Quan điểm phổ biến nhất về thuế TNCN:
* Thu nhập từ đầu tư vốn: Cổ tức, lợi tức từ góp vốn, lãi tiền gửi, lãi cho vay, lãi trái phiếu, v.v.
* Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng bất động sản, v.v.

Theo cách phân loại này, lãi từ chuyển nhượng chứng khoán thuộc "thu nhập từ chuyển nhượng vốn" chứ không phải trực tiếp "thu nhập từ đầu tư vốn". Mặc dù cả hai đều là thu nhập chịu thuế TNCN, nhưng chúng thuộc hai loại thu nhập khác nhau. Do đó, nếu câu hỏi phân biệt rõ ràng "đầu tư vốn" và "chuyển nhượng vốn", thì lãi từ chuyển nhượng chứng khoán sẽ là khoản không bao gồm trong "thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn".

Vì vậy, phương án C (Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán) có khả năng là đáp án đúng nhất nếu câu hỏi phân biệt rõ ràng hai loại thu nhập này.

Đáp án chính xác nhất theo cách hiểu phân biệt loại thu nhập: C. Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán.