Trong các chức năng dưới đây, chức năng nào không thuộc kiểm toán độc lập:

Chức năng kiểm tra

Chức năng xác nhận (xác minh)

Chức năng dự báo (lập kế hoạch sản xuất kinh doanh)

Chức năng báo cáo (trình bày)

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Kiểm toán độc lập có các chức năng chính: kiểm tra, xác nhận và báo cáo. Chức năng dự báo (lập kế hoạch sản xuất kinh doanh) không thuộc chức năng của kiểm toán độc lập, mà là của quản lý doanh nghiệp.

200+ câu trắc nghiệm Lý thuyết kiểm toán có lời giải minh họa chi tiết - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 4:

Nếu lấy "chủ thể tiến hành kiểm toán" làm tiêu chí để phân loại thì kiểm toán được phân thành:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi phân loại kiểm toán dựa trên chủ thể tiến hành, ta có ba loại hình kiểm toán chính:

Kiểm toán nội bộ: Do bộ phận kiểm toán trong một tổ chức thực hiện, nhằm đánh giá và cải thiện hiệu quả hoạt động của tổ chức đó.

Kiểm toán Nhà nước: Do cơ quan Kiểm toán Nhà nước thực hiện, kiểm toán việc quản lý và sử dụng tài chính công, tài sản công.

Kiểm toán độc lập: Do các công ty kiểm toán độc lập thực hiện, cung cấp ý kiến khách quan về báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

Vì vậy, đáp án D (Tất cả các câu trên) là đáp án chính xác.

Câu 5:

Trong các điều kiện sau đây, điều kiện nào không thuộc các điều kiện của cơ sở dẫn liệu:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi yêu cầu xác định điều kiện *không* thuộc về cơ sở dẫn liệu. Cơ sở dẫn liệu là tập hợp các dữ liệu có thật, được ghi chép, tính toán, đánh giá và có thể được cộng dồn. Tuy nhiên, dữ liệu theo ước tính (C) không phải là điều kiện tiên quyết của cơ sở dẫn liệu, vì cơ sở này dựa trên các thông tin đã được xác minh hoặc đo lường.

* A. Có thật: Đây là điều kiện quan trọng của cơ sở dẫn liệu, vì nó đảm bảo tính xác thực của thông tin.
* B. Đã được tính toán và đánh giá: Dữ liệu trong cơ sở dẫn liệu thường được xử lý và phân tích để cung cấp thông tin có giá trị.
* C. Theo ước tính: Ước tính có thể được sử dụng trong một số trường hợp, nhưng nó không phải là điều kiện cơ bản của cơ sở dẫn liệu.
* D. Được ghi chép và cộng dồn: Dữ liệu cần được lưu trữ và có khả năng tích lũy để theo dõi và phân tích xu hướng.

Vậy, đáp án đúng là C.

Câu 6:

Để xác định tính trọng yếu của gian lận, sai sót, cần dựa vào căn cứ nào là chủ yếu:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Để xác định tính trọng yếu của gian lận và sai sót, căn cứ chủ yếu là quy mô và bản chất của vấn đề đó. Mức độ thiệt hại (tài chính, uy tín,...) do gian lận, sai sót gây ra sẽ quyết định mức độ trọng yếu của nó. Bản chất của hành vi gian lận, sai sót (ví dụ: có hệ thống hay chỉ là cá biệt) cũng là yếu tố quan trọng.

Phương án A: Thời gian xảy ra gian lận, sai sót có thể ảnh hưởng đến việc điều tra và khắc phục, nhưng không phải là yếu tố chính để xác định tính trọng yếu.
Phương án B: Số người liên quan có thể cho thấy mức độ lan rộng của vấn đề, nhưng không trực tiếp xác định tính trọng yếu.
Phương án C: Mức độ thiệt hại là một yếu tố quan trọng, nhưng chưa đủ để đánh giá toàn diện. Cần xem xét cả quy mô và bản chất.
Phương án D: Quy mô và bản chất của gian lận, sai sót bao gồm cả mức độ thiệt hại, phạm vi ảnh hưởng và tính chất nghiêm trọng của hành vi, do đó là căn cứ đầy đủ nhất để xác định tính trọng yếu.

Câu 7:

Yếu tố nào cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Hệ thống kiểm soát nội bộ là một tập hợp các chính sách, quy trình và hoạt động được thiết kế và thực hiện bởi ban quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên khác của một tổ chức để cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm:

- Môi trường kiểm soát: Tạo ra nền tảng cho một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, bao gồm tính chính trực, giá trị đạo đức và năng lực của nhân viên.
- Đánh giá rủi ro: Quá trình xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
- Hoạt động kiểm soát: Các chính sách và quy trình được thiết lập để đảm bảo rằng các chỉ thị của ban quản lý được thực hiện.
- Hệ thống thông tin và truyền thông: Các hệ thống cho phép tổ chức thu thập, trao đổi thông tin cần thiết để thực hiện, quản lý và kiểm soát hoạt động của mình.
- Hoạt động giám sát: Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian.

Như vậy, môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán (thông tin) và hệ thống thông tin và trao đổi đều là các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 8:

Kiểm soát quản lý thuộc loại kiểm soát nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm soát quản lý, hay còn gọi là kiểm soát chung (general controls), là các chính sách và thủ tục áp dụng cho nhiều ứng dụng và hỗ trợ hoạt động hiệu quả của các kiểm soát ứng dụng. Kiểm soát quản lý bao gồm các kiểm soát về an ninh, quản lý thay đổi, và vận hành máy tính. Do đó, đáp án B là chính xác nhất.

Câu 9:

Sai sót là gì?

Lời giải: