Theo thống kê số tiền xuất quỹ bình quân mỗi ngày trong năm của công ty Hitech là 12.000.000 đồng, số ngày dự trữ tồn quỹ dự tính là 6 ngày. Hãy tính số tiền tồn quỹ tối thiểu phải có của Công ty Hitech?

Khi nhu cầu giao dịch vừa khớp hoàn toàn với dòng tiền vào, công ty không cần nắm giữ tiền mặt vì dòng tiền vào đủ để đáp ứng các nhu cầu thanh toán ngay lập tức. Các phương án còn lại đều dẫn đến tình trạng thiếu hụt hoặc dư thừa tiền mặt, do đó công ty cần nắm giữ một lượng tiền mặt nhất định để đảm bảo khả năng thanh toán.

Vòng quay các khoản phải thu được tính bằng công thức:

Doanh thu thuần / Các khoản phải thu bình quân

Trong đó, doanh thu thuần không được cung cấp trực tiếp mà cần được tính từ LN gộp và giá vốn hàng bán:

Doanh thu thuần = LN gộp + Giá vốn hàng bán = 2000 + 10000 = 12000

Các khoản phải thu bình quân = 600 (đề bài đã cho)

Vậy, vòng quay các khoản phải thu = 12000 / 600 = 20

Để tính doanh số bán chịu hàng năm của công ty, ta sử dụng công thức liên hệ giữa kỳ thu tiền bình quân, khoản phải thu trung bình và doanh số bán chịu:

Kỳ thu tiền bình quân = (Khoản phải thu trung bình / Doanh số bán chịu hàng năm) * Số ngày trong năm

Từ đó suy ra:

Doanh số bán chịu hàng năm = (Khoản phải thu trung bình * Số ngày trong năm) / Kỳ thu tiền bình quân

Thay số liệu vào công thức:

Doanh số bán chịu hàng năm = (12 triệu $ * 360 ngày) / 40 ngày = 108 triệu $

Vậy đáp án đúng là C. 108 triệu $

Tỷ suất lợi nhuận giá thành (TL,Z) được tính bằng công thức:

TL,Z = (Lợi nhuận / Giá thành toàn bộ) * 100%

Trong đó:

- Lợi nhuận = Doanh thu - Giá thành toàn bộ

Trong trường hợp này:

- Doanh thu = 300 triệu đồng

- Giá thành toàn bộ = 288 triệu đồng

Vậy:

- Lợi nhuận = 300 - 288 = 12 triệu đồng

- TL,Z = (12 / 288) * 100% = 4,16%

Vậy đáp án đúng là B.