Tài khoản 131 – Phải thu khách hàng, phát sinh bên Có là do?

Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ sẽ được tính vào chi phí của doanh nghiệp. Tùy thuộc vào loại chi phí phát sinh mà sẽ hạch toán vào các tài khoản chi phí tương ứng. Trong các đáp án trên, đáp án D là tổng quát và chính xác nhất:

• Nợ TK 242 (Chi phí trả trước): Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ liên quan đến các chi phí trả trước.


• Nợ TK 211 (Tài sản cố định): Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ liên quan đến việc mua TSCĐ.


• Nợ TK Chi phí (ví dụ: 627, 641, 642...): Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ liên quan đến các chi phí sản xuất, bán hàng, quản lý doanh nghiệp.


• Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Giảm số thuế GTGT đầu vào đã hạch toán ban đầu.


• Có TK 331, 111, 112...: Thanh toán cho nhà cung cấp hoặc các hình thức thanh toán khác.

Theo quy định, đối với các khoản nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng có bằng chứng chắc chắn cho thấy khả năng không thu hồi được (ví dụ: tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản, người nợ mất tích, bỏ trốn,...), thì vẫn phải dự kiến mức tổn thất để trích lập dự phòng. Do đó, cả A và B đều là các trường hợp cần trích lập dự phòng ngay cả khi chưa đến hạn thanh toán.