Nhận được tiền mặt do đại lý giao về khoản bán hàng bao gôm 3.000 sản phẩm, giá chưa thuế 50.000/sp. Thuế suất thuế GTGT 10%, DN đã trừ cho đại lý hoa hồng bán hàng 3% trên giá chưa thuế, kế toán ghi?

Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 641: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ

Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 811: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ

Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 635: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ

Nợ Tk 111: 160,5 trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Giá trị sản phẩm chưa thuế: 3.000 * 50.000 = 150.000.000 (150tr) Thuế GTGT: 150.000.000 * 10% = 15.000.000 (15tr) Hoa hồng đại lý: 150.000.000 * 3% = 4.500.000 (4,5tr) Số tiền thực nhận: 150.000.000 + 15.000.000 - 4.500.000 = 160.500.000 (160,5tr) Định khoản: Nợ TK 111 (Tiền mặt): 160.500.000 Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng): 4.500.000 Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): 150.000.000 Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 15.000.000 Vậy đáp án đúng là A.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 11

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 29:

Kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp của TSCĐ mới mua về, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế TTĐB phải nộp khi mua TSCĐ mới sẽ được tính vào nguyên giá của TSCĐ, không được khấu trừ thuế GTGT. Do đó, bút toán đúng sẽ là ghi tăng giá trị TSCĐ (Nợ TK 211) và ghi nhận khoản phải nộp thuế TTĐB (Có TK 3332). Đáp án B phản ánh đúng điều này.

Câu 30:

Xác định số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi xác định số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ, kế toán sẽ ghi giảm số thuế GTGT phải nộp (TK 3331) và ghi tăng số thuế GTGT được khấu trừ (TK 133). Do đó, bút toán đúng là Nợ TK 3331/ Có TK 133.

Câu 31:

Nếu số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, số tiền đã nộp được hoàn lại. Doanh nghiệp sẽ ghi nhận khoản tiền này vào thu nhập khác. Bút toán sẽ là: Nợ TK 111, 112 (Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) / Có TK 711 (Thu nhập khác).

Câu 32:

Khi nộp thuế xuất khẩu vào NSNN đối với hàng đưa đi gia công, tạm xuất tái nhập, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi nộp thuế xuất khẩu vào NSNN, nghiệp vụ này làm giảm số tiền thuế xuất khẩu phải nộp cho nhà nước và làm giảm tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp. Do đó, kế toán ghi Nợ tài khoản 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu) và Có tài khoản 111 (Tiền mặt) hoặc 112 (Tiền gửi ngân hàng).

Câu 33:

Khi chi trả thu nhập cho các cá nhân bên ngoài đơn vị, kế toán chi trả thu nhập phải khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi chi trả thu nhập cho cá nhân bên ngoài đơn vị mà phải khấu trừ thuế TNCN, nghiệp vụ này làm phát sinh khoản phải nộp cho nhà nước (thuế TNCN). Do đó, bút toán định khoản sẽ ghi tăng khoản phải nộp này. Tài khoản 3335 (Thuế thu nhập cá nhân) là tài khoản dùng để phản ánh số thuế TNCN mà đơn vị phải nộp.

Các chi phí như chi phí sản xuất chung (TK 627), chi phí bán hàng (TK 641), chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) khi phát sinh liên quan đến thuế TNCN phải được hạch toán qua TK 3335. Khi chi trả, sẽ ghi giảm số thuế phải nộp và giảm tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.

Vì vậy, đáp án đúng là C: Nợ tk 627, 641, 642/ Có tk 3335

Câu 34:

Công ty TNHH Minh Khánh vốn đăng ký của năm 2011 là 4,5 tỷ đồng. Mức đóng thuế môn bài năm 2012 của công ty là?

Lời giải: