Mục đích của thử nghiệm chi tiết về kiểm soát là:

Tìm ra gian lận và sai sót của kế toán viên

Thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của các quy chế và thủ tục kiểm soát để giảm bớt các thử nghiệm cơ bản trên số dư và nghiệp vụ

Thu thập bằng chứng về kết quả tuân thủ các quy chế và thủ tục kiểm soát nội bộ

Phát hiện và bày tỏ ý kiến về sự hữu hiệu của các quy chế và thủ tục kiểm soát

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát (Tests of controls) được thực hiện để thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của các quy chế và thủ tục kiểm soát nội bộ. Mục đích chính là đánh giá xem các kiểm soát này có hoạt động hiệu quả như thiết kế hay không, và có được tuân thủ nhất quán hay không. Nếu kiểm soát hoạt động hiệu quả, kiểm toán viên có thể giảm bớt các thử nghiệm cơ bản trên số dư và nghiệp vụ (substantive tests), vì rủi ro sai sót trọng yếu đã được giảm thiểu bởi hệ thống kiểm soát nội bộ. Do đó, đáp án B là chính xác nhất.

Câu hỏi trắc nghiệm Nguyên lý Kiểm toán có đáp án chuẩn xác kèm lời giải - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 34:

Thí dụ nào sau đây là thủ tục phân tích đánh giá tổng quát :

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thủ tục phân tích đánh giá tổng quát là việc xem xét các tỷ lệ và xu hướng quan trọng, và điều tra các biến động bất thường. Trong các lựa chọn trên:

* A. Phân tích số dư nợ phải thu khách hàng, đối chiếu với sổ chi tiết: Đây là một thủ tục kiểm tra chi tiết, tập trung vào từng khoản mục cụ thể, không phải là phân tích tổng quát.
* B. Phân chia các khoản nợ phải thu thành các nhóm theo thời gian quá hạn để kiểm tra việc lập dự phòng nợ khó đòi: Mặc dù liên quan đến đánh giá, nhưng đây là một thủ tục chi tiết hơn, tập trung vào việc đánh giá một tài khoản cụ thể (dự phòng nợ khó đòi) dựa trên một tiêu chí cụ thể (thời gian quá hạn).
* C. Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và đối chiếu với tỷ số này của năm trước: Đây là một thủ tục phân tích tổng quát, so sánh tỷ lệ hiện tại với tỷ lệ quá khứ để xác định xu hướng và biến động có thể chỉ ra các vấn đề tiềm ẩn trong quản lý hàng tồn kho.
* D. Phân tích tài khoản thành số dư đầu kỳ, các nghiệp vụ tăng giảm trong kỳ để kiểm tra chứng từ gốc: Đây là một thủ tục kiểm tra chi tiết, tập trung vào việc xác minh các giao dịch cụ thể bằng cách xem xét chứng từ gốc, không phải là phân tích tổng quát.

Do đó, đáp án đúng nhất là C.

Câu 35:

Thủ tục nào sau đây không phải là thủ tục phân tích ngang được kiểm toán viên sử dụng trong việc lập kế hoạch kiểm toán chi tiết:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thủ tục phân tích ngang là việc so sánh dữ liệu tài chính qua các thời kỳ khác nhau để xác định xu hướng và biến động đáng chú ý. Mục đích chính là phát hiện những điểm bất thường có thể chỉ ra rủi ro tiềm ẩn hoặc sai sót trong báo cáo tài chính. Các lựa chọn A, C, và D đều là các thủ tục phân tích ngang phổ biến.

* Phương án A: So sánh số liệu thực tế với số liệu dự toán hoặc ước tính giúp kiểm toán viên đánh giá tính hợp lý của số liệu thực tế và xác định các sai lệch đáng kể.
* Phương án C: So sánh dữ kiện của công ty khách hàng với dữ kiện của ngành giúp kiểm toán viên đánh giá vị thế của công ty trong ngành và xác định các yếu tố có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty.
* Phương án D: So sánh số liệu kỳ này với số liệu kỳ trước hoặc giữa các kỳ với nhau là phương pháp trực tiếp nhất của phân tích ngang, giúp xác định các xu hướng và biến động quan trọng.

Phương án B, phân tích dựa trên so sánh các tỉ lệ tương quan của các chỉ tiêu và khoản mục khác nhau của báo cáo tài chính, là thủ tục phân tích dọc hoặc phân tích tỷ lệ, không phải phân tích ngang. Do đó, đây là đáp án đúng.

Câu 36:

Rủi ro lấy mẫu là do KTV đưa ra kết luận sai vì

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Rủi ro lấy mẫu (sampling risk) phát sinh khi KTV đưa ra kết luận dựa trên mẫu kiểm toán, và kết luận này có thể khác với kết luận nếu kiểm toán toàn bộ. Điều này là do mẫu kiểm toán chỉ là một phần của tổng thể, và nó có thể không đại diện chính xác cho toàn bộ tổng thể đó.

Phương án A sai vì việc sử dụng phương pháp kiểm toán không thích hợp dẫn đến rủi ro kiểm toán nói chung, không chỉ là rủi ro lấy mẫu.

Phương án C sai vì việc đánh giá rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát không phù hợp cũng dẫn đến rủi ro kiểm toán, nhưng không phải là rủi ro lấy mẫu.

Phương án D sai vì có một phương án đúng.

Phương án B đúng vì rủi ro lấy mẫu phát sinh chính xác là do KTV dựa trên kết quả của mẫu kiểm toán để đưa ra kết luận chung cho toàn bộ tổng thể. Vì mẫu có thể không hoàn toàn đại diện cho tổng thể, kết luận dựa trên mẫu có thể sai lệch so với kết luận nếu kiểm tra toàn bộ tổng thể.

Câu 37:

Lập báo cáo kiểm toán thuộc giai đoạn nào của quá trình kiểm toán?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Lập báo cáo kiểm toán là một trong những công việc quan trọng nhất trong giai đoạn hoàn thành kiểm toán. Báo cáo kiểm toán thể hiện kết quả của quá trình kiểm toán, đưa ra ý kiến của kiểm toán viên về tính trung thực và hợp lý của thông tin tài chính đã được kiểm toán.

Phương án A: Lập kế hoạch kiểm toán là giai đoạn đầu tiên, tập trung vào việc xác định phạm vi, mục tiêu và phương pháp kiểm toán.
Phương án B: Hoàn thành kiểm toán là giai đoạn cuối cùng, bao gồm việc lập báo cáo kiểm toán, trao đổi với ban quản lý và các bên liên quan.
Phương án C: Thực hiện kiểm toán là giai đoạn thu thập bằng chứng và đánh giá rủi ro.
Phương án D: Vì có một đáp án đúng là phương án B, nên phương án này sai.

Câu 38:

Công ty kiểm toán cần đạt được hợp đồng kiểm toán với khách hàng trước khi bắt đầu một cuộc kiểm toán vì:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Hợp đồng kiểm toán là một thỏa thuận quan trọng giữa công ty kiểm toán và khách hàng trước khi bắt đầu kiểm toán. Nó có vai trò quan trọng vì những lý do sau:

* A. Hợp đồng kiểm toán giới hạn nghĩa vụ pháp lý của kiểm toán viên bằng việc chi tiết theo trách nhiệm mà họ thực hiện: Hợp đồng kiểm toán xác định rõ phạm vi công việc và trách nhiệm của kiểm toán viên. Điều này giúp giới hạn trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên, tránh những tranh chấp phát sinh do hiểu lầm về phạm vi công việc.

* B. Hợp đồng kiểm toán cụ thể hóa trách nhiệm của khách hàng với việc chuẩn bị lịch trình và tài liệu cho kiểm toán viên: Hợp đồng kiểm toán quy định rõ trách nhiệm của khách hàng trong việc cung cấp thông tin, tài liệu và tạo điều kiện thuận lợi cho kiểm toán viên thực hiện công việc. Điều này giúp đảm bảo quá trình kiểm toán diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.

* C. Hợp đồng kiểm toán dự kiến chi phí cho cuộc kiểm toán: Hợp đồng kiểm toán nêu rõ chi phí kiểm toán, phương thức thanh toán, giúp khách hàng dự trù kinh phí và tránh phát sinh tranh chấp về giá cả.

Vì cả ba lý do trên đều đúng, đáp án chính xác nhất là D.

Câu 39:

Mục tiêu của việc lập chiến lược kiểm toán tổng thể là:

Lời giải: