Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế xuất khẩu phải nộp?

Nợ tk 3333: 92,25/ có tk 111, 112: 92,25

Nợ tk 511: 90,414/ có tk 3333: 90,414

Nợ tk 111, 112: 90,414/ Có tk 3333: 90,414

Nợ tk 511: 92,25/ Có tk 3333: 92,25

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Thuế xuất khẩu được tính trên giá FOB và thuế suất thuế xuất khẩu. Giá FOB của 100 chiếc điều hòa là: 100 * 900 USD = 90.000 USD Quy đổi ra VND theo tỷ giá TGGS (tỷ giá ghi sổ): 90.000 USD * 20.500 VND/USD = 1.845.000.000 VND Thuế xuất khẩu phải nộp là: 1.845.000.000 VND * 5% = 92.250.000 VND Định khoản: Nợ TK 511: 92.250.000/ Có TK 3333: 92.250.000

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 2

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 42:

Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây là thu nhập được miễn thuế TNCN?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả là khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định của pháp luật thuế TNCN hiện hành. Các khoản thu nhập khác như tiền lương, tiền công, thu nhập từ nhượng quyền thương mại và thu nhập từ quà tặng (chứng khoán, phần vốn, bất động sản...) đều thuộc diện chịu thuế TNCN.

Câu 43:

Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì theo quy định?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của pháp luật thuế TNCN, người nộp thuế gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo sẽ được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, nhưng số thuế được giảm không vượt quá số thuế phải nộp. Điều này có nghĩa là, nếu số tiền thiệt hại lớn hơn số thuế phải nộp, thì số tiền giảm thuế tối đa chỉ bằng số thuế phải nộp.

Câu 44:

Không áp dụng kỳ tính thuế TNCN theo từng lần phát sinh thu nhập đối với khoản thu nhập nào của cá nhân?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kỳ tính thuế TNCN theo từng lần phát sinh thu nhập thường áp dụng cho các khoản thu nhập không thường xuyên. Trong các lựa chọn, thu nhập từ tiền lương của cá nhân cư trú thường được tính thuế theo kỳ tính thuế năm, không phải từng lần phát sinh. Các khoản thu nhập khác như đầu tư vốn, tiền lương của cá nhân không cư trú và trúng thưởng thường chịu thuế theo từng lần phát sinh.

Câu 45:

Trường hợp cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành nghề, sản xuất, kinh doanh khác nhau nhưng không tách riêng được doanh thu của từng lĩnh vực thì việc áp dụng thuế suất thuế TNCN thực hiện theo quy định nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Căn cứ theo quy định hiện hành về thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nhau nhưng không tách riêng được doanh thu thì sẽ áp dụng thuế suất cao nhất đối với lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động trên toàn bộ doanh thu.

Câu 46:

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ được xác định?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định của pháp luật thuế TNDN, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, tiêu dùng nội bộ được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm đó. Điều này đảm bảo việc tính thuế phản ánh đúng giá trị kinh tế của giao dịch.

Câu 47:

Hiện nay thuế giá trị gia tăng có bao nhiêu mức thuế suất?

Lời giải: