Một tập đoàn có hai công ty con A và B ở hai quốc gia A và B, lần lượt có mức thuế TNDN là 25% và 30%. Công ty B mua hàng từ công ty A và bán lại trên thị trường trong nước là 15. Cho biết, chi phí cho mỗi đơn vị sản phẩm của A là 10. Giá bán tốt nhất và lợi nhuận chung của tập đoàn cho mỗi đơn vị sản phẩm là:

Câu 15:

Mức cổ tức mà một công ty mẹ nhận được khi đầu tư vào công ty con phụ thuộc vào mức đóng góp của công ty mẹ, hệ thống thuế và tỷ giá của quốc gia công ty con hoạt động. Giả sử công ty con hoạt động tại Việt Nam và tại thời điểm quyết định tỉ lệ chia cổ tức đồng Việt Nam giảm giá thì công ty mẹ sẽ ưu tiên xem xét:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi đồng Việt Nam giảm giá so với đồng tiền của công ty mẹ, việc chuyển đổi cổ tức từ VND sang đồng tiền của công ty mẹ sẽ mang lại ít giá trị hơn. Do đó, công ty mẹ sẽ ưu tiên tăng tỉ lệ chia cổ tức để bù đắp cho sự giảm giá của đồng VND và duy trì giá trị cổ tức thực tế khi quy đổi về đồng tiền của công ty mẹ.

Câu 16:

Trong hoạt động kinh doanh quốc tế, các MNEs có các công ty con ở các quốc gia khác nhau với nhiều hệ thống thuế khác nhau. Trong môi trường hoạt động như vậy, các nhà quản trị tài chính ở các MNEs sẽ:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Các công ty đa quốc gia (MNEs) hoạt động trên nhiều quốc gia với các hệ thống thuế khác nhau. Do đó, các nhà quản trị tài chính của MNEs cần xây dựng một cấu trúc thuế tối ưu, kết hợp với các kỹ thuật tài trợ để giảm thiểu tổng số thuế phải nộp trên toàn cầu. Điều này bao gồm việc tận dụng các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, lựa chọn địa điểm đầu tư và tài trợ vốn một cách chiến lược. Các lựa chọn A, B và C chỉ tập trung vào kiểm soát tài chính và chuyển giá, nhưng không bao gồm việc xây dựng một cấu trúc thuế tối ưu và các kỹ thuật tài trợ khác.

Câu 17:

Kỹ thuật chuyển giá là một trong 3 kỹ thuật tài trợ giúp các MNEs thực hiện mục tiêu tối thiểu hóa chi phí thuế toàn cầu. Tuy nhiên, ở góc độ chính phủ, kỹ thuật chuyển giá khó phát hiện bởi lý do quan trọng nào sau đây:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Kỹ thuật chuyển giá là việc các công ty đa quốc gia (MNEs) sử dụng giá giao dịch nội bộ giữa các công ty con để tối thiểu hóa lợi nhuận ở các quốc gia có thuế suất cao và chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có thuế suất thấp hơn. Điều này làm giảm nghĩa vụ thuế toàn cầu của tập đoàn. Ở góc độ chính phủ, việc phát hiện chuyển giá rất khó khăn vì nhiều lý do, trong đó lý do quan trọng nhất là sự thiếu hợp tác từ một số quốc gia hoặc vùng lãnh thổ trong việc cung cấp thông tin doanh nghiệp. Nhiều quốc gia hoặc vùng lãnh thổ được xem là "thiên đường thuế" có chính sách bảo mật thông tin rất nghiêm ngặt, gây khó khăn cho các cơ quan thuế của các quốc gia khác trong việc tiếp cận thông tin cần thiết để điều tra và chứng minh hành vi chuyển giá.

Phương án A không phải là lý do chính, mặc dù quy trình mua bán phức tạp có thể gây khó khăn nhưng không phải là yếu tố quyết định.
Phương án B không đúng vì sự phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trong nước là điều cần thiết, nhưng không giải thích tại sao chuyển giá khó phát hiện.
Phương án D sai vì chuyển giá ảnh hưởng trực tiếp đến ngân sách nhà nước do làm giảm số thuế mà doanh nghiệp phải nộp.

Do đó, đáp án chính xác nhất là C.

Câu 18:

Khi nào công ty mẹ không tính phí tác quyền hoặc tính phí thấp cho công ty con khi sử dụng dịch vụ và tác quyền của công ty mẹ?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Công ty mẹ thường tính phí tác quyền thấp hoặc không tính phí cho công ty con khi mức thuế TNDN (Thu nhập doanh nghiệp) của công ty con thấp hơn công ty mẹ. Điều này là để tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế của toàn bộ tập đoàn. Bằng cách chuyển lợi nhuận từ công ty mẹ (nơi có thuế suất cao hơn) sang công ty con (nơi có thuế suất thấp hơn) thông qua việc giảm phí tác quyền, tổng số thuế phải nộp của cả tập đoàn sẽ giảm xuống. Các lựa chọn khác không phản ánh mục tiêu tối ưu hóa thuế này một cách trực tiếp.

Câu 19:

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, tuy nhiên, một số các quốc gia lựa chọn để trở thành thiên đường thuế có mức thuế suất thấp, rất thấp thậm chí bằng 0. Hãy cho biết 3 lý do cho hành động này:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Các quốc gia trở thành thiên đường thuế thường có mức thuế suất thấp hoặc bằng 0 nhằm thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài (A) vì các công ty muốn giảm thiểu nghĩa vụ thuế của họ. Việc này cũng cho phép họ tạo ra ngân sách từ các hoạt động chuyển giá của các công ty đa quốc gia (MNEs) (D), vì các công ty này có thể chuyển lợi nhuận đến các khu vực có thuế suất thấp để tránh thuế cao ở các quốc gia khác. Ngoài ra, việc thu hút đầu tư cũng tạo ra công ăn việc làm cho người lao động trong nước (C). Do đó, các đáp án A, C và D đều là những lý do chính đáng cho việc một quốc gia lựa chọn trở thành thiên đường thuế. Đáp án B liên quan đến các hoạt động phi pháp và không phải là mục tiêu chính thức của các quốc gia khi trở thành thiên đường thuế. Đáp án E có thể là một lợi ích phụ, nhưng không phải là động cơ chính.

Câu 20:

Các quỹ đầu tư lớn trên TTCK Việt Nam như Vina Capital, Indochina Capital, Mekong Capital, Saigon Asset Management Corporation đến từ quốc gia/vùng lãnh thổ nào sau đây?

Lời giải: