Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng, trong đó:

      + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng

      + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.

      + Các chi phí còn lại là hợp lý.

- Thuế suất thuế TNDN là 25%

Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm?

Doanh nghiệp A thanh toán trước tiền thuê tài sản cố định cho 4 năm là 800 triệu đồng. Theo quy định về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí thuê tài sản cố định phải được phân bổ đều cho các năm thuê. Vì vậy, mỗi năm doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ là 800 triệu đồng / 4 năm = 200 triệu đồng.

Trong trường hợp không xác định được giá vốn của bất động sản, thuế TNCN được tính theo tỷ lệ 2% trên giá chuyển nhượng.

Thuế TNCN từ bán căn hộ 1: 800.000.000 * 2% = 16.000.000 VNĐ

Thuế TNCN từ bán căn hộ 2: 750.000.000 * 2% = 15.000.000 VNĐ

Tổng thuế TNCN phải nộp: 16.000.000 + 15.000.000 = 31.000.000 VNĐ

Để tính thuế TNCN mà ông B phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính tổng doanh thu từ việc bán cổ phiếu: 500 cổ phiếu * 25,000 đồng/cổ phiếu = 12,500,000 đồng.
2. Tính tổng chi phí mua cổ phiếu: 500 cổ phiếu * 8,500 đồng/cổ phiếu = 4,250,000 đồng.
3. Tính thu nhập chịu thuế: Tổng doanh thu - Tổng chi phí mua - Chi phí liên quan = 12,500,000 - 4,250,000 - 750,000 = 7,500,000 đồng.
4. Tính thuế TNCN phải nộp (thuế suất 0.1%): 7,500,000 * 0.1% = 7,500 đồng.

Vậy, số thuế TNCN ông B phải nộp là: 7,500,000 * 0.1 = 7,500 đồng.

Tuy nhiên, đề bài có vẻ như đang yêu cầu tính thuế TNCN dựa trên thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, với thuế suất là 20% trên thu nhập (nếu có chứng từ đầy đủ) hoặc 0.1% trên giá bán (nếu không có chứng từ). Trong trường hợp này, vì có chứng từ mua, bán và chi phí hợp lý, ta tính thuế trên thu nhập:

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán = Giá bán - Giá mua - Chi phí = (500 * 25,000) - (500 * 8,500) - 750,000 = 12,500,000 - 4,250,000 - 750,000 = 7,500,000 đồng

Thuế TNCN = 20% * Thu nhập = 20% * 7,500,000 = 1,500,000 đồng.

Vậy đáp án đúng là 1,500,000 đồng.