Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng hay số liệu của doanh nghiệp mập mờ (không chắc chắn) ở mức độ lớn, thì kiểm toán viên nên đưa ra loại ý kiến

Lý do chính của kiểm toán báo cáo tài chính là

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Lý do chính của kiểm toán báo cáo tài chính là cung cấp một sự đảm bảo hợp lý cho người sử dụng về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính. Kiểm toán viên độc lập xem xét và đánh giá báo cáo tài chính để đưa ra ý kiến khách quan, giúp người sử dụng thông tin (nhà đầu tư, ngân hàng, cơ quan quản lý, v.v.) có thể tin tưởng vào báo cáo và đưa ra quyết định kinh tế đúng đắn.

A. Đáp ứng yêu cầu của pháp luật có thể là một lý do phụ, nhưng không phải là lý do chính yếu.

B. Kiểm toán không đảm bảo loại bỏ hoàn toàn mọi sai lệch, mà chỉ cung cấp sự đảm bảo hợp lý.

D. Kiểm toán không làm giảm trách nhiệm của nhà quản lý; ngược lại, nhà quản lý vẫn chịu trách nhiệm chính về báo cáo tài chính.

Câu 46:

Kiểm toán hoạt động thường được tiến hành bởi kiểm toán viên nội bộ, hay kiểm toán viên của nhà nước và đôi khi bởi kiểm toán viên độc lập. Mục đích chính của kiểm toán hoạt động là

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Kiểm toán hoạt động (Operational Audit) là một quá trình đánh giá một cách có hệ thống và khách quan về hiệu quả, hiệu suất và tính kinh tế của các hoạt động trong một tổ chức. Mục tiêu chính là xác định các lĩnh vực cần cải thiện và đưa ra các khuyến nghị để giúp tổ chức đạt được mục tiêu của mình một cách hiệu quả hơn. * **Phương án A:** Tập trung vào hệ thống kiểm soát nội bộ, đây là mục tiêu của kiểm toán tuân thủ (compliance audit), không phải kiểm toán hoạt động. * **Phương án B:** Kiểm toán hoạt động có thể hỗ trợ kiểm toán viên độc lập nhưng đây không phải là mục đích chính. * **Phương án C:** Kiểm tra nội bộ về kế toán và tài chính là một phần của kiểm toán hoạt động nhưng không bao quát hết mục tiêu. * **Phương án D:** Đúng. Mục tiêu chính của kiểm toán hoạt động là đánh giá việc tổ chức có đáp ứng được các mục tiêu đã đề ra hay không, thông qua việc xem xét hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động.

Câu 47:

Một kiểm toán viên cần tỏ ra độc lập để

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm toán viên cần tỏ ra độc lập để duy trì sự tin cậy của công chúng đối với báo cáo tài chính mà họ kiểm toán. Sự độc lập giúp đảm bảo rằng kiểm toán viên đưa ra ý kiến khách quan và không bị ảnh hưởng bởi bất kỳ lợi ích cá nhân hoặc áp lực nào từ bên ngoài. Các lựa chọn khác không phải là mục tiêu chính của sự độc lập, mà là các yếu tố hỗ trợ hoặc kết quả của sự độc lập đó. * **A. Duy trì sự tin cậy của công chúng:** Đây là mục tiêu quan trọng nhất của sự độc lập trong kiểm toán. Khi công chúng tin tưởng vào tính khách quan và trung thực của kiểm toán viên, họ sẽ tin tưởng hơn vào thông tin tài chính được cung cấp. * **B. Trở nên thật sự độc lập:** Đây là một trạng thái lý tưởng mà kiểm toán viên luôn hướng tới, nhưng việc "tỏ ra" độc lập là để đảm bảo sự tin cậy từ bên ngoài. * **C. Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán:** Tuân thủ chuẩn mực là một phần của việc hành nghề kiểm toán, nhưng sự độc lập còn vượt ra ngoài việc tuân thủ các quy tắc. * **D. Duy trì một thái độ không thiên vị:** Thái độ không thiên vị là một yếu tố quan trọng của sự độc lập, nhưng nó không phải là mục tiêu cuối cùng mà là một phương tiện để đạt được sự tin cậy của công chúng.

Câu 48:

Lưu đồ vào hệ thống kế toán của một đơn vị là sự mô tả về

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Lưu đồ hệ thống kế toán là một công cụ mô tả bằng hình ảnh về cách các hoạt động kế toán được thực hiện trong một đơn vị. Nó giúp kiểm toán viên hiểu rõ hơn về quy trình xử lý nghiệp vụ, luồng thông tin và các bộ phận liên quan. Từ đó, kiểm toán viên có thể đánh giá rủi ro và thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp. Do đó, lưu đồ thể hiện sự hiểu biết của kiểm toán viên về hệ thống kế toán của đơn vị.

Câu 49:

Thủ tục nào dưới đây kiểm toán viên không áp dụng khi thực hiện các thử nghiệm kiểm soát

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Kiểm toán viên sử dụng nhiều thủ tục khác nhau để thu thập bằng chứng về tính hữu hiệu của các kiểm soát. Các thủ tục phổ biến bao gồm:

Quan sát: Kiểm toán viên trực tiếp quan sát việc thực hiện kiểm soát để đánh giá xem nó có được thực hiện đúng cách và nhất quán hay không.
Kiểm tra số liệu: Kiểm toán viên kiểm tra các tài liệu và hồ sơ liên quan đến việc thực hiện kiểm soát để xác minh rằng kiểm soát đã được thực hiện và bằng chứng về việc thực hiện được lưu giữ.
Phỏng vấn: Kiểm toán viên phỏng vấn nhân viên thực hiện kiểm soát để hiểu rõ hơn về quy trình kiểm soát và xác định xem kiểm soát có được thực hiện đúng cách hay không.

Xác nhận là một thủ tục kiểm toán được sử dụng để thu thập bằng chứng từ bên thứ ba độc lập. Thủ tục này thường được sử dụng để xác minh số dư tài khoản hoặc các thông tin khác. Do đó, xác nhận không phải là một thủ tục thường được sử dụng để kiểm tra các kiểm soát.

Câu 50:

Việc khảo sát chi tiết về số dư các khoản tiền vay không nhằm đạt mục tiêu nào

Lời giải: