Khi mua ngoài nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ để sử dụng ngay cho ban QLDA thuộc chủ đầu tư trong doanh nghiệp có tổ chức bộ máy kế toán riêng phục vụ cho quá trình đầu tư hình thành TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán tại ban QLDA ghi như thế nào?
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Khi mua vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng ngay cho ban QLDA (thuộc chủ đầu tư trong doanh nghiệp có tổ chức bộ máy kế toán riêng) phục vụ cho quá trình đầu tư hình thành TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanh và chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán tại ban QLDA sẽ ghi nhận chi phí này vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (TK 133).
* **Nợ TK 642:** Chi phí quản lý doanh nghiệp (chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng cho ban QLDA).
* **Nợ TK 133:** Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
* **Có TK 111, 112, 331:** Thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hoặc còn nợ nhà cung cấp.
**Các lựa chọn khác không phù hợp vì:**
* TK 154 (Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang) và TK 152, 153 (Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ) không được sử dụng vì vật liệu, công cụ dụng cụ được sử dụng ngay mà không qua kho.
* Việc ghi Nợ TK 642 và Có TK 152, 153 chỉ đúng khi xuất kho vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng cho bộ phận quản lý (trong trường hợp này, mua trực tiếp không qua kho).
* Việc ghi Nợ TK 642 và Có TK 111, 112, 331 mà không có TK 133 là sai vì không phản ánh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
