Kế toán viên tổng hợp các khoản cp khác không đủ điều kiện là cp được trừ khi tính thuế TNDN là

Thủ tục kiểm soát

Thử nghiệm kiểm soát

Thử nghiệm cơ bản

Thủ tục phân tích

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này không có đáp án chính xác. Các lựa chọn A, B, C, D đều là các thủ tục kiểm toán, không liên quan đến việc kế toán viên tổng hợp các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN. Việc kế toán viên tổng hợp các khoản chi phí không được trừ là một nghiệp vụ kế toán thông thường, không phải là một thủ tục kiểm toán. Đáp án đúng phải liên quan đến việc tập hợp và ghi nhận các chi phí không hợp lệ theo luật thuế.

Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán tài chính 2 giải thích đáp án ngắn gọn, dễ hiểu - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 38:

Doanh nghiệp thu nợ khách hàng bằng tiền mặt, tổng số nợ phải thu là 55tr, nhưng doanh nghiệp cho khách hàng hưởng chiết khấu thanh toán là 3%/tổng nợ kế toán lập định khoản:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp thu nợ từ khách hàng và cho hưởng chiết khấu thanh toán, định khoản kế toán sẽ như sau:

* Nợ TK 111 (Tiền mặt): Số tiền thực tế thu được sau khi trừ chiết khấu. Trong trường hợp này, số tiền thu được là 55tr - (3% * 55tr) = 55tr - 1.65tr = 53.35tr.
* Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): Khoản chiết khấu thanh toán mà doanh nghiệp đã cho khách hàng hưởng, được ghi nhận vào chi phí tài chính. Trong trường hợp này, chiết khấu là 1.65tr.
* Có TK 131 (Phải thu khách hàng): Tổng số nợ phải thu ban đầu trước khi chiết khấu, là 55tr.

Vì vậy, đáp án đúng là B.

Câu 39:

Nhận được tiền mặt do đại lý giao về khoản bán hàng bao gồm 3000sp, giá chưa thuế 50.000/sp.GTGT 10%. Doanh nghiệp đã trừ cho đại lý hoa hồng bán hàng 3%/giá chưa thuế kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá trị hàng bán chưa thuế: 3000sp * 50.000/sp = 150.000.000
Thuế GTGT: 150.000.000 * 10% = 15.000.000
Hoa hồng đại lý: 150.000.000 * 3% = 4.500.000
Số tiền mặt thực nhận: 150.000.000 + 15.000.000 - 4.500.000 = 160.500.000

Định khoản:
Nợ TK 111 (Tiền mặt): 160.500.000
Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng): 4.500.000 (chi phí hoa hồng)
Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): 150.000.000
Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 15.000.000

Câu 40:

Doanh nghiệp nhận gia công được ghi nhận là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh nghiệp nhận gia công chỉ ghi nhận phần phí gia công mà họ thực hiện, không ghi nhận giá trị của vật tư hàng hóa. Vật tư, hàng hóa này thuộc sở hữu của bên đặt gia công.

Câu 41:

Khoản hoàn nhập do lập chi phí dự phòng sản phẩm đối với doanh nghiệp xây lắp hạch toán vào:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khoản hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho (trong trường hợp này là sản phẩm dở dang hoặc thành phẩm xây lắp) khi giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho tăng lên, sẽ được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính (TK 515). Các TK 641 (chi phí bán hàng), 642 (chi phí quản lý doanh nghiệp) và 711 (thu nhập khác) không liên quan trực tiếp đến việc hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.

Câu 42:

Khi nhận hàng ký gửi căn cứ giá trị ghi trong hợp đồng:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi nhận hàng ký gửi, hàng hóa vẫn thuộc quyền sở hữu của bên giao ký gửi, bên nhận ký gửi chỉ giữ hộ và theo dõi số lượng. Do đó, bên nhận ký gửi sẽ theo dõi hàng ký gửi trên tài khoản ngoài bảng. Nghiệp vụ này được phản ánh trên TK 003 - Hàng hóa nhận giữ hộ, nhận ký gửi.

Câu 43:

Phản ánh thuế xuất khẩu, TTĐB phải nộp, kế toán hạch toán:

Lời giải: