Giá bán 1 chai bia Hà Nội là 6.200 đồng (thu hồi vở chai trị giá 200 đồng), thuế suất thuế TTĐB 50%. Thuế TTĐB của chai bia là?

Khi xuất quỹ tiền mặt để mua NVL sử dụng ngay trong sản xuất và thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nghiệp vụ này sẽ làm tăng chi phí NVL trực tiếp và thuế GTGT được khấu trừ, đồng thời làm giảm tiền mặt của doanh nghiệp. Do đó, định khoản đúng là:

• Nợ TK 621 (Chi phí NVL trực tiếp)


• Nợ TK 133(1) (Thuế GTGT được khấu trừ)


• Có TK 111 (Tiền mặt)

Khi doanh nghiệp xác định số thuế trước bạ phải nộp cho tài sản cố định (TSCĐ), nghiệp vụ này sẽ được ghi nhận vào chi phí liên quan đến việc đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Do đó, bút toán đúng là ghi tăng nguyên giá TSCĐ (Nợ TK 211 hoặc 213) và ghi tăng khoản phải nộp nhà nước về thuế trước bạ (Có TK 3338).

TK 211: TSCĐ hữu hình.

TK 213: TSCĐ vô hình.

TK 3338: Thuế trước bạ.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp khi phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ sẽ được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và giảm giá trị của tài sản ngắn hạn trả trước (TK 142). Vậy đáp án đúng là: Nợ TK 642/ Có TK 142.

Phân bổ phí gom rác vào chi phí kinh doanh cho các tháng trong năm, kế toán ghi Nợ TK chi phí (ví dụ: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp) và Có TK chi phí trả trước (ví dụ: 3338 - Thuế và các khoản phải nộp khác) hoặc Có TK phải trả (3339). Vì vậy, đáp án đúng nhất trong các lựa chọn là Nợ TK 642/ Có TK 3338 vì nó phản ánh việc ghi nhận chi phí vào TK chi phí và giảm trừ chi phí trả trước. Tuy nhiên, tùy thuộc vào cách hạch toán của doanh nghiệp, Nợ TK 6425/ Có TK 3339 cũng có thể đúng nếu 6425 là tài khoản chi phí cụ thể hơn và 3339 là tài khoản phải nộp khác.