Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhượng bán 1 thiết bị sản xuất có nguyên giá 400.000.000đ, đã khấu hao 300.000.000đ, thu do bán TSCĐ 132.000.000đ trong đó thuế GTGT 10%, chi phí nhượng bán 11.000.000đ, thuế GTGT 10%, toàn bộ thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Kế toán ghi nhận lãi lỗ do nhượng bán TSCĐ:
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Để xác định lãi/lỗ từ việc nhượng bán TSCĐ, ta thực hiện các bước sau:
1. **Tính giá trị còn lại của TSCĐ:**
Giá trị còn lại = Nguyên giá - Giá trị đã khấu hao = 400.000.000đ - 300.000.000đ = 100.000.000đ
2. **Tính doanh thu thuần từ nhượng bán:**
Doanh thu từ nhượng bán (chưa VAT) = 132.000.000đ / 1.1 = 120.000.000đ
3. **Tính chi phí nhượng bán (chưa VAT):**
Chi phí nhượng bán chưa VAT = 11.000.000/1.1 = 10.000.000
4. **Xác định lãi/lỗ từ nhượng bán:**
Lãi (Lỗ) = Doanh thu thuần - Giá trị còn lại - Chi phí nhượng bán
Lãi (Lỗ) = 120.000.000 - 100.000.000 - 10.000.000 = 10.000.000đ (Lãi)
5. **Định khoản:**
- Vì lãi, nên bút toán sẽ là Nợ 421/ Có 911 (Kết chuyển lãi từ hoạt động khác). Cụ thể, Nợ TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối) và Có TK 911 (Xác định kết quả kinh doanh) để kết chuyển phần lãi này vào lợi nhuận giữ lại của doanh nghiệp.
