Để nhấn mạnh tín độc lập của kiểm toán viên đối với ban giám đốc, nhiều công ty thường

Chính sách phát triển và huấn luyện đội ngủ nhân viên liên quan đến bộ phận nào sau đây của hệ thống kiểm soát nội bộ

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Chính sách phát triển và huấn luyện đội ngũ nhân viên là một phần quan trọng của việc xây dựng một môi trường kiểm soát mạnh mẽ. Môi trường kiểm soát bao gồm các yếu tố như tính chính trực, giá trị đạo đức, năng lực của nhân viên, và phong cách điều hành của nhà quản lý. Việc đào tạo và phát triển nhân viên giúp nâng cao năng lực, nhận thức về kiểm soát, và tuân thủ các quy định, từ đó củng cố môi trường kiểm soát chung của tổ chức.

Phương án A không đúng vì hoạt động kiểm soát là các chính sách và thủ tục cụ thể được thiết lập để đảm bảo các mục tiêu của tổ chức được thực hiện.
Phương án C không đúng vì thông tin và truyền thông liên quan đến việc thu thập, xử lý và trao đổi thông tin trong tổ chức.
Phương án D không đúng vì hệ thống kiểm soát chất lượng là một hệ thống các hoạt động và quy trình được thiết kế để đảm bảo chất lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ.

Câu 45:

Khi nghiên cứu và đánh giá hệ thống nội bộ, kiểm toán viên không bắt buộc phải

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Trong quá trình nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên cần tìm hiểu về môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và xác định xem các thủ tục kiểm soát có được thiết kế và thực hiện trên thực tế hay không. Tuy nhiên, kiểm toán viên không nhất thiết phải điều tra mọi khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ. Mục tiêu của kiểm toán viên là đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, chứ không phải là tìm ra tất cả các sai sót có thể xảy ra.

Câu 46:

Điểm khác biệt giữa rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát với rủi ro phát hiện là

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Rủi ro tiềm tàng (Inherent Risk) và rủi ro kiểm soát (Control Risk) là những rủi ro vốn có trong hoạt động kinh doanh của đơn vị và hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị. Chúng tồn tại độc lập với cuộc kiểm toán. Kiểm toán viên không thể trực tiếp tác động để thay đổi hai loại rủi ro này. Ngược lại, rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro mà các thủ tục kiểm toán không phát hiện ra các sai sót trọng yếu. Rủi ro này chịu ảnh hưởng trực tiếp từ kiểm toán viên, vì kiểm toán viên có thể thay đổi phạm vi, thời gian và nội dung của các thủ tục kiểm toán. Do đó, đáp án C là chính xác nhất. Các đáp án còn lại đều không đúng bản chất của các loại rủi ro này.

Câu 47:

Khảo sát chi tiết các số dư tiền vay không bao gồm nội dung nào

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này liên quan đến quy trình kiểm toán, cụ thể là khảo sát chi tiết các số dư tiền vay. Mục tiêu của khảo sát này là xác minh tính chính xác và hợp lệ của các khoản vay. Trong các phương án đưa ra:

A. Gửi thư xin xác nhận của chủ nợ: Đây là một thủ tục kiểm toán quan trọng để xác minh trực tiếp số dư nợ từ phía chủ nợ.

B. Yêu cầu khách hàng cung cấp bảng kê chi tiết các khoản vay lãi vay...: Việc này giúp kiểm toán viên có cái nhìn tổng quan và chi tiết về các khoản vay.

C. Trực tiếp đi xác minh, đối chiếu từng chủ nợ, từng khoản nợ: Phương pháp này có thể tốn kém và không hiệu quả so với việc gửi thư xác nhận.

D. Các khảo sát khác: Phân tích tính hợp lí của chi phí lãi vay, dư nợ vay, kiểm tra việc khai thác và trì: Đây là các thủ tục phân tích sâu hơn để đánh giá tính hợp lý của các khoản vay.

Như vậy, phương án C (Trực tiếp đi xác minh, đối chiếu từng chủ nợ, từng khoản nợ) có vẻ ít khả thi và tốn kém hơn so với các phương pháp khác, đặc biệt là khi có thể sử dụng thư xác nhận (phương án A). Do đó, đây có thể là nội dung không bao gồm trong khảo sát chi tiết.

Câu 48:

Khảo sát cơ bản nguồn vốn chủ sở hữu không bao gồm nội dung nào

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khảo sát cơ bản nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm các công việc như kiểm tra chứng từ gốc, kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và số dư, kiểm tra trình bày khai báo, và phân tích tài khoản. Việc *tính toán lập số dư* các tài khoản thường được thực hiện trước khi khảo sát, để có cơ sở số liệu mà khảo sát, kiểm tra tính đúng đắn và hợp lý. Vì vậy, đáp án C là đáp án không thuộc nội dung khảo sát cơ bản.

Câu 49:

Khảo sát chi tiết nguồn vốn kinh doanh không bao gồm nội dung nào

Lời giải: