Công việc nào thuộc giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán?

Phương pháp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các nội dung sau:

• Tìm hiểu về môi trường kiểm soát.


• Tìm hiểu về quy trình đánh giá rủi ro của đơn vị.


• Tìm hiểu về hệ thống thông tin liên quan đến lập báo cáo tài chính và trao đổi thông tin.


• Tìm hiểu về các hoạt động kiểm soát.


• Tìm hiểu về việc theo dõi các kiểm soát.


• Thu thập các thông tin liên quan khác.


• Đánh giá tính trọng yếu của từng bộ phận.

Như vậy, việc xây dựng kế hoạch kiểm toán cho các bộ phận không nằm trong nội dung tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ.

Khi kiểm toán viên kết thúc công việc kiểm toán, họ cần thực hiện các công việc sau:

• Kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách kiểm toán để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin.
• Lập báo cáo kiểm toán, trình bày kết quả và ý kiến kiểm toán về báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán.
• Hoàn chỉnh hồ sơ kiểm toán, bao gồm tất cả các tài liệu và bằng chứng thu thập được trong quá trình kiểm toán.

Các sự kiện phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán không thuộc công việc mà kiểm toán viên cần giải quyết khi kết thúc công việc kiểm toán. Trách nhiệm giải quyết các sự kiện này thuộc về ban quản lý của đơn vị được kiểm toán, mặc dù kiểm toán viên có thể cần xem xét ảnh hưởng của các sự kiện này trong các lần kiểm toán tiếp theo.