Công ty Thương mại "X" kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 3/N có tài liệu kế toán như sau (ĐVT: 1.000 đ) Tính toán xác định định khoản nào là đúng cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 5. Doanh nghiệp nhận đặt trước tiền hàng của khách hàng qua TK ngân hàng: 100.000. Kế toán ghi: Có TK 331: 100.000 Có TK 141: 100.000 Có TK 511: 100.000 Có TK 3331: 10.000 Có TK 131: 100.000

Khi doanh nghiệp tạm giữ tiền lương của công nhân viên đi vắng chưa lĩnh, kế toán định khoản như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp tạm giữ tiền lương của công nhân viên chưa lĩnh, nghiệp vụ này được hạch toán vào tài khoản phải trả cho người lao động. Tài khoản 334 (Phải trả người lao động) sẽ giảm (bên Nợ) vì doanh nghiệp không còn trách nhiệm trả khoản lương này ngay lập tức cho người lao động đi vắng. Thay vào đó, khoản tiền này được chuyển sang tài khoản 335 (Các khoản phải trả, phải nộp khác) để theo dõi cho đến khi người lao động quay lại nhận lương (bên Có).

Câu 35:

Công ty Thương mại "Y" kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ N có tài liệu kế toán như sau (ĐVT: 1.000 đ) Tính toán xác định định khoản nào là đúng cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

8. Đơn vị kiểm kê phát hiện thiếu một số nguyên liệu, vật liệu trị giá 30.000. Giám đốc ra quyết định xử lý: Trừ lương người thủ kho số tiền: 10.000, còn lại tính vào chi phí khác. Kế toán ghi:

No TK 811:20.000

Có TK 152: 30.000

No TK 811: 20.000

Có TK 1381: 30.000

Có TK 152: 30.000

No TK 811: 20.000

Có TK 152: 30.000

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Định khoản đúng cho nghiệp vụ này như sau:

- Ghi nhận giá trị nguyên vật liệu thiếu:

Nợ TK 1381: 30.000 (Phải thu khác - Chờ xử lý)

Có TK 152: 30.000

- Khi có quyết định trừ lương thủ kho:

Nợ TK 334: 10.000 (Phải trả người lao động)

Có TK 1381: 10.000

- Phần còn lại tính vào chi phí khác:

Nợ TK 811: 20.000 (Chi phí khác)

Có TK 1381: 20.000

Do đó, đáp án B là phù hợp nhất với bút toán Nợ TK 334: 10.000.

Câu 36:

Giá thành sản xuất sản phẩm bao gồm các khoản mục chi phí nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá thành sản xuất sản phẩm bao gồm tất cả các chi phí liên quan trực tiếp đến quá trình sản xuất. Điều này bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (những nguyên liệu chính cấu thành sản phẩm), chi phí nhân công trực tiếp (lương và các khoản phụ cấp cho công nhân trực tiếp sản xuất), và chi phí sản xuất chung (các chi phí khác phát sinh trong quá trình sản xuất như chi phí điện nước, khấu hao máy móc, chi phí quản lý phân xưởng,...). Do đó, đáp án A là đáp án chính xác nhất vì nó bao gồm đầy đủ các khoản mục chi phí cấu thành giá thành sản xuất.

Câu 37:

Đơn vị bán hàng trực tiếp (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) người mua chưa trả tiền, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi đơn vị bán hàng trực tiếp (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) bán hàng mà người mua chưa thanh toán tiền, kế toán cần ghi nhận doanh thu và khoản phải thu từ khách hàng, đồng thời ghi nhận thuế GTGT phải nộp.

Bút toán đúng là:

* Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng): Ghi nhận khoản tiền khách hàng còn nợ.
* Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Ghi nhận thuế GTGT đầu ra.
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): Ghi nhận doanh thu.

Do đó, đáp án B là chính xác. Các đáp án khác không phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đặc biệt là việc ghi nhận thuế GTGT đầu ra.

Câu 38:

Đơn vị bán hàng trực tiếp (nộp thuế theo phương pháp trực tiếp), người mua đã trả bằng tiền mặt (tiền gửi ngân hàng) kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Đơn vị bán hàng trực tiếp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, khi nhận tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng từ người mua, kế toán sẽ ghi nhận doanh thu bán hàng vào tài khoản 511. Đồng thời, ghi nhận tăng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng vào tài khoản 111 hoặc 112. Vì vậy, bút toán đúng là Nợ TK 111, 112/ Có TK 511.

Câu 39:

Cuối kỳ, đơn vị tính thuế GTGT phải nộp cho số hàng đã bán trả góp, trả chậm, kế toán ghi:

Lời giải: