Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Kế toán phản ánh thuế nhập khẩu phải nộp của lô hàng trên?

Nợ TK 211: 100.000.000/ Có TK 333(3): 100.000.000

Nợ TK 211: 150.000.000/ Có TK 333(3): 150.000.000

Nợ TK 211: 160.000.000/ Có TK 333(3): 160.000.000

Nợ TK 211: 170.000.000/ Có TK 333(3): 170.000.000

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Giá trị CIF chưa thuế GTGT: 500.000.000 đồng.

Thuế suất thuế NK: 20%.

Thuế nhập khẩu phải nộp = 500.000.000 * 20% = 100.000.000 đồng.

Định khoản: Nợ TK 211: 100.000.000/ Có TK 333(3): 100.000.000

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 6

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 25:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu bán hàng trong tháng có cả thuế GTGT 10% là 110.000 đồng. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp này, doanh thu có cả thuế GTGT là 110.000 đồng và thuế suất GTGT là 10%.

Vậy, doanh thu chưa có thuế GTGT được tính như sau: Doanh thu chưa thuế = Doanh thu có thuế / (1 + Thuế suất) = 110.000 / (1 + 0.1) = 110.000 / 1.1 = 100.000 đồng.

Vậy đáp án đúng là 100.000 đồng.

Câu 26:

Chi phí bán, thanh lý BĐSĐT, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí bán, thanh lý BĐSĐT (Bất động sản đầu tư) được ghi nhận vào chi phí hoạt động kinh doanh. Cụ thể, chi phí này được hạch toán vào tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán (trong trường hợp BĐSĐT được coi là hàng tồn kho) hoặc các tài khoản chi phí phù hợp khác tùy thuộc vào bản chất của chi phí. Do đó, đáp án đúng là Nợ TK 632/ Có TK 111, 112 (ghi giảm tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng).

Câu 27:

DN mua xe ô tô giá mua chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế suất thuế GTGT là 10%, DN đã thanh toán bằng TGNH, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá mua xe ô tô chưa bao gồm thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế GTGT là 10%, vậy số tiền thuế GTGT là 200tr * 10% = 20tr.
Khi mua xe ô tô (tài sản cố định), giá trị xe (chưa thuế) được ghi nhận vào tài khoản 211 (Tài sản cố định hữu hình), thuế GTGT đầu vào được ghi nhận vào tài khoản 133 (Thuế GTGT được khấu trừ) và tổng số tiền thanh toán (bao gồm cả thuế) được ghi nhận vào tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng).
Do đó, định khoản đúng là: Nợ TK 211: 200trđ, Nợ TK 133: 20trđ/ Có TK 112: 220trđ

Câu 28:

Định kỳ tiến hành phân bổ thuế môn bài hàng tháng 2trđ, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế môn bài là một khoản chi phí trả trước (nếu nộp cho cả năm) và được phân bổ dần vào chi phí trong kỳ.

* TK 242 - Chi phí trả trước: Dùng để phản ánh các khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều kỳ kế toán.
* TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: Dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp.

Như vậy, khi phân bổ thuế môn bài, ta ghi:
Nợ TK 642: 2trđ
Có TK 242: 2trđ

Câu 29:

Nộp phí gom rác bằng tiền mặt?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này liên quan đến hạch toán nghiệp vụ nộp phí gom rác bằng tiền mặt. Phí gom rác là một khoản phải nộp cho nhà nước, được theo dõi trên tài khoản 333. Cụ thể, tài khoản 3338 dùng để theo dõi các loại thuế và phí khác. Khi nộp tiền mặt, tiền mặt giảm (Có TK 111), và nghĩa vụ nộp phí giảm (Nợ TK 3338). Do đó, đáp án đúng là Nợ TK 3338/ Có TK 111.

Câu 30:

Khi xuất hàng gửi bán đại lý, kế toán ghi ?

Lời giải: