Các khoản chi phí khác sử dụng cho hoạt động của BQLDA đã chi bằng tiền gửi ngân hàng theo giá thanh toán chưa bao gồm thuế GTGT là 140.000,thuế suất thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:

Câu 37:

Bài 3: Ban QLDA "AB" thuộc Công ty "A" đầu tư các dự án để phục vụ sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ N có tài liệu kế toán như sau (ĐVT: 1.000 đ).Yêu cầu: Hãy cho biết định khoản kế toán nào sau đây là đúng? 1. Mua nguyên vật liệu và thiết bị nhập kho, giá mua 2.640.000 (Đã bao gồm thuế GTGT 10%) tiền hàng chưa thanh toán. Trong đó nguyên vật liệu chiếm 1/3 giá trị lô hàng. Kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá trị nguyên vật liệu là 1/3 * 2.640.000 = 880.000
Giá trị thiết bị là 2/3 * 2.640.000 = 1.760.000
Vì đã bao gồm thuế GTGT 10% nên không cần tách thuế GTGT đầu vào.
Định khoản đúng: Nợ TK 1521: 880.000, Nợ TK 1523: 1.760.000/Có TK 331: 2.640.000

Câu 38:

Mua 01 thiết bị đưa ngay vào phục vụ cho hoạt động của bộ phận văn phòng Ban QLDA, giá mua 220.000 (Đã bao gồm thuế GTGT 10%), thanh toán bằng chuyển khoản. Kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá mua thiết bị đã bao gồm thuế GTGT 10%, vậy giá chưa thuế là 220.000 / 1.1 = 200.000. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, sử dụng TK 1332. Thiết bị phục vụ cho bộ phận văn phòng (Ban QLDA) nên chi phí này tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642). Thanh toán bằng chuyển khoản làm giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112). Vậy, định khoản đúng là: Nợ TK 642: 200.000, Nợ TK 1332: 20.000 / Có TK 112: 220.000. Tuy nhiên, trong các đáp án được đưa ra không có đáp án nào phản ánh chính xác nghiệp vụ này. Vì vậy, mặc dù đáp án A có vẻ gần đúng nhất nhưng nó lại sử dụng TK 331 (Phải trả cho người bán) thay vì TK 112. Vì vậy không có đáp án đúng.

Câu 39:

Nhận được 01 lô nguyên vật liệu và 01 thiết bị do Chủ đầu tư Công ty A cấp, NVL đã nhập kho, TSCĐ đã đưa vào sử dụng tại bộ phận văn phòng Ban QLDA. Trong đó giá trị NVL là 400.000, Thiết bị là 300.000. Kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp này, Công ty A cấp nguyên vật liệu (NVL) và thiết bị cho Ban QLDA. NVL nhập kho được ghi nhận vào TK 1521, còn thiết bị đã đưa vào sử dụng được ghi nhận là TSCĐ (Tài sản cố định) vào TK 211. Khoản mục này được xem là khoản phải trả khác cho Công ty A nên được ghi nhận vào TK 3361. Vậy, bút toán đúng là: Nợ TK 1521 (NVL): 400.000, Nợ TK 211 (TSCĐ): 300.000/ Có TK 3361: 700.000.

Câu 40:

Xuất thiết bị cần lắp đặt giao cho nhà thầu thi công lắp đặt. Trị giá thiết bị xuất kho: 500.000. Kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thiết bị cần lắp đặt giao cho nhà thầu thi công lắp đặt được xuất kho, tức là giảm giá trị của kho thiết bị, đồng thời tăng giá trị thiết bị đưa đi lắp đặt. Trong các tài khoản được liệt kê, TK 1523 thường được sử dụng cho "Thiết bị, vật tư và phụ tùng thay thế" (chi tiết hơn cần xem hệ thống tài khoản của đơn vị), và các TK 1524, 1525, 1526, 1528 có thể dùng cho các loại vật tư khác, phụ tùng khác, hoặc công cụ, dụng cụ. Vì vậy, đáp án phù hợp nhất là Nợ một tài khoản liên quan đến thiết bị lắp đặt (ví dụ TK 1524 nếu có) và Có TK 1523 để giảm giá trị thiết bị trong kho. Nếu không có thông tin cụ thể hơn về tài khoản 1524, câu trả lời chính xác nhất trong các lựa chọn được đưa ra là: D. Nợ TK 1524: 500.000/ Có TK 1523: 500.000

Câu 41:

Nhận vốn của chủ đầu tư chuyển thẳng tạm ứng cho nhà thầu thi công công trình "Y", số tiền 800.000. Kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp này, chủ đầu tư chuyển thẳng tiền tạm ứng cho nhà thầu thi công công trình "Y".

* Nợ TK 241 (Xây dựng cơ bản dở dang): Phản ánh chi phí xây dựng công trình đang dở dang, chi phí này tăng lên khi có khoản tạm ứng cho nhà thầu.
* Có TK 3361 (Phải trả nội bộ về vốn xây dựng cơ bản): Phản ánh số vốn nhận từ chủ đầu tư để thực hiện dự án xây dựng cơ bản.

Do đó, đáp án đúng là A: Nợ TK 241: 800.000/ Có TK 3361: 800.000

Câu 42:

Các khoản trích theo lương (KPCĐ; BHXH, BHYT, BHTN) tính vào chi phí SX thử được tính theo tổng tiền lương ở nghiệp vụ trên, với tỷ lệ quy định 23.5%. Kế toán ghi:

Lời giải: