Tài khoản để kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp?

Tại Việt Nam, hiện hành có các mức thuế suất thuế GTGT là 0%, 5% và 10%. Do đó, đáp án D (Tất cả các phương án) là đáp án chính xác nhất.

Khi xuất quỹ tiền mặt để mua NVL sử dụng ngay trong sản xuất và thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nghiệp vụ này sẽ làm tăng chi phí NVL trực tiếp và thuế GTGT được khấu trừ, đồng thời làm giảm tiền mặt của doanh nghiệp. Do đó, định khoản đúng là:

• Nợ TK 621 (Chi phí NVL trực tiếp)


• Nợ TK 133(1) (Thuế GTGT được khấu trừ)


• Có TK 111 (Tiền mặt)

Khi doanh nghiệp xác định số thuế trước bạ phải nộp cho tài sản cố định (TSCĐ), nghiệp vụ này sẽ được ghi nhận vào chi phí liên quan đến việc đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Do đó, bút toán đúng là ghi tăng nguyên giá TSCĐ (Nợ TK 211 hoặc 213) và ghi tăng khoản phải nộp nhà nước về thuế trước bạ (Có TK 3338).

TK 211: TSCĐ hữu hình.

TK 213: TSCĐ vô hình.

TK 3338: Thuế trước bạ.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp khi phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ sẽ được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và giảm giá trị của tài sản ngắn hạn trả trước (TK 142). Vậy đáp án đúng là: Nợ TK 642/ Có TK 142.