Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng, trong đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng. + Các chi phí còn lại là hợp lý. - Thuế suất thuế TNDN là 25%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm.

Câu hỏi này kiểm tra về định nghĩa "cá nhân cư trú" theo luật thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam. Theo quy định, một cá nhân được coi là cư trú nếu đáp ứng MỘT TRONG HAI điều kiện sau:

1. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
2. Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Do đó, đáp án C là đáp án chính xác nhất vì nó bao hàm cả hai điều kiện trên.

Câu hỏi yêu cầu xác định khoản thu nhập nào thuộc diện được miễn thuế.

• Phương án A: Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường theo quy định pháp luật thuộc diện được miễn thuế TNCN theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân.
• Phương án B: Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận cũng thuộc diện được miễn thuế TNCN.
• Phương án C: Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt cũng thuộc diện được miễn thuế TNCN.

Vì cả ba phương án A, B, và C đều đúng, phương án D chính xác nhất.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các đối tượng là vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau được miễn thuế thu nhập cá nhân. Do đó, đáp án A là đáp án chính xác.

Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất; thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà ở; và thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê. Vì vậy, đáp án D (Tất cả đáp án trên) là đáp án chính xác.

Cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, hoặc khi đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đạt mức phải nộp thuế. Ngoài ra, còn có thể có các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Do đó, đáp án D bao gồm tất cả các trường hợp này và là đáp án chính xác nhất.