KTV sẽ thiết kế và thưc hiện các thử nghiệm kiểm soát khi:

Câu 30:

KTV có thể gặp rủi ro do không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong BCTC của đơn vị. Để giảm rủi ro này, KTV chủ yếu dựa vào:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để giảm thiểu rủi ro không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong BCTC, kiểm toán viên (KTV) cần dựa vào hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của đơn vị được kiểm toán. Hệ thống KSNB hiệu quả sẽ giúp ngăn ngừa và phát hiện các sai sót, gian lận có thể ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC. Thử nghiệm kiểm soát được thực hiện để đánh giá tính hiệu quả của KSNB. Thử nghiệm cơ bản được thực hiện để phát hiện các sai sót trọng yếu trực tiếp trong các nghiệp vụ và số dư tài khoản, nhưng nó chỉ là một phần trong quy trình kiểm toán và không thể thay thế cho việc đánh giá KSNB. Phân tích dựa trên số liệu thống kê có thể hỗ trợ việc xác định các khu vực có rủi ro cao, nhưng nó cũng không phải là yếu tố chính để giảm rủi ro không phát hiện.

Câu 31:

Thư trả lời của khách hàng xác nhận đồng ý về số nợ đó là bằng chứng về:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khách hàng xác nhận đồng ý về số nợ có nghĩa là họ thừa nhận khoản nợ đó, điều này chứng minh rằng khoản phải thu đó đã được đánh giá đúng về mặt số lượng. Việc xác nhận không trực tiếp liên quan đến khả năng thu hồi (vì khách hàng có thể xác nhận nợ nhưng không có khả năng trả) hoặc thời hạn trả nợ (việc xác nhận không tự động xác nhận thời hạn thanh toán).

Câu 32:

Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được thể hiện:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Hồ sơ kiểm toán có thể được lưu trữ trên nhiều phương tiện khác nhau, miễn là tuân thủ quy định của pháp luật. Điều này bao gồm cả giấy và các phương tiện tin học (điện tử). Do đó, phương án A là chính xác nhất vì nó bao hàm tất cả các hình thức lưu trữ hợp lệ.

Câu 33:

Kiểm toán viên Hùng đang kiểm toán công ty X và biết rằng: công ty X có các khoản đầu tư vào các công ty sau với tỷ lệ quyền biểu quyết được ghi trong ngoặc: A(55%), B(70%) và C(30%). Công ty A có khoản đầu tư vào công ty M với tỷ lệ 40% quyền biểu quyết. Công ty C có một khoản đầu tư vào công ty N với tỷ lệ 60% quyền biểu quyết. Với các dữ liệu trên, các bên liên quan của X là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Công ty X có quyền kiểm soát các công ty A và B vì tỷ lệ quyền biểu quyết lần lượt là 55% và 70%, đều lớn hơn 50%. Do đó, A và B là các công ty con của X. Công ty C có tỷ lệ quyền biểu quyết là 30%, không đủ để X kiểm soát, tuy nhiên, công ty C vẫn là bên liên quan của X. Công ty M là công ty liên kết của A, và do A là công ty con của X, M cũng được coi là bên liên quan của X. Công ty N là công ty con của C, nên N cũng là bên liên quan của X. Vì vậy, đáp án đúng là A, B, C và N.

Câu 34:

Sau ngày ký báo cáo kiểm toán , kiểm toán viên mới phát hiện được một số sự kiện có khả năng ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính , kiểm toán viên nên:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Sau ngày ký báo cáo kiểm toán, nếu kiểm toán viên phát hiện ra các sự kiện có thể ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính, kiểm toán viên nên đề nghị đơn vị điều chỉnh báo cáo tài chính. Sau khi đơn vị điều chỉnh, kiểm toán viên sẽ phát hành báo cáo kiểm toán mới với ngày ký là cùng ngày hoặc sau ngày ký báo cáo tài chính đã sửa đổi. Trong trường hợp báo cáo kiểm toán chưa được gửi cho đơn vị được kiểm toán, kiểm toán viên có thể phát hành báo cáo kiểm toán mới với ý kiến ngoại trừ hoặc ý kiến trái ngược, tùy thuộc vào mức độ ảnh hưởng của sự kiện.

Câu 35:

Khi phát hiện các trợ lý kiểm toán đã bỏ sót việc gửi thư xác nhận một số khoản phải thu khách hàng trọng yếu. Trước tiên, kiểm toán viên phải:

Lời giải: