Kiểm toán viên phải thu thập thư giải trình của nhà quản lý và lưu vào hồ sơ kiểm toán. Câu nào sau đây không là mục đích của thủ tục này:

Nhằm nhắc nhở nhà quản lý về trách nhiệm cá nhân của họ đối với báo cáo tài chính của đơn vị.

Nhằm cung cấp bằng chứng về những dự định trong tương lai của nhà quản lý.

Nhằm tăng hiệu quả của cuộc kiểm toán bằng cách bỏ bớt một số thủ tục như quan sát, kiểm tra và gửi thư xác nhận.

Nhằm lưu vào hồ sơ kiểm toán về các câu trả lời của khách hàng đối với những câu hỏi của kiểm toán viên trong thời gian kiểm toán.

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Mục đích của thư giải trình của nhà quản lý là để: * Nhắc nhở nhà quản lý về trách nhiệm của họ đối với BCTC. * Lưu lại các câu trả lời của nhà quản lý cho các câu hỏi của kiểm toán viên. * Cung cấp bằng chứng về các dự định trong tương lai của nhà quản lý (ví dụ, kế hoạch vay nợ, đầu tư). Tuy nhiên, thư giải trình không thể thay thế các thủ tục kiểm toán khác như quan sát, kiểm tra, và gửi thư xác nhận. Do đó, đáp án C là đáp án không đúng.

100+ câu hỏi trắc nghiệm Kiểm toán báo cáo tài chính có lời giải cụ thể - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 27:

Sai sót không đáng kể là

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Sai sót không đáng kể, theo định nghĩa kiểm toán, là sai sót không trọng yếu. Điều này có nghĩa là sai sót đó không đủ lớn để ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính. Các sai sót khác (cần tổng hợp, gây ra bởi nhầm lẫn hoặc dự tính) đều có thể trọng yếu tùy thuộc vào bản chất và quy mô của chúng.

Câu 28:

Do thiếu kiểm tra thông tin do các trợ lý thu thập nên các KTV độc lập đã nhận định sai, đó là ví dụ về:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro xảy ra khi kiểm toán viên không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính. Trong trường hợp này, việc thiếu kiểm tra thông tin do trợ lý thu thập dẫn đến việc kiểm toán viên đưa ra nhận định sai, đây chính là một ví dụ điển hình của rủi ro phát hiện. Các kiểm toán viên đã không phát hiện ra sai sót do dựa vào thông tin chưa được kiểm chứng đầy đủ.

Câu 29:

KTV sẽ thiết kế và thưc hiện các thử nghiệm kiểm soát khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

KTV (Kiểm toán viên) sẽ thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát (tests of controls) khi:

A. Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém: Nếu kiểm soát nội bộ yếu kém, KTV cần thực hiện các thử nghiệm kiểm soát để đánh giá mức độ ảnh hưởng của sự yếu kém này đến báo cáo tài chính.

B. Cần thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ: KTV cần thu thập bằng chứng để xác nhận rằng hệ thống kiểm soát nội bộ đang hoạt động hiệu quả và có thể tin cậy.

C. Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao: Khi rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao, KTV cần thực hiện các thử nghiệm kiểm soát để giảm thiểu rủi ro này.

Vì cả ba phương án A, B, và C đều là các tình huống mà KTV sẽ thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát, nên phương án D (3 câu trên đúng) là đáp án chính xác nhất.

Câu 30:

KTV có thể gặp rủi ro do không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong BCTC của đơn vị. Để giảm rủi ro này, KTV chủ yếu dựa vào:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để giảm thiểu rủi ro không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong BCTC, kiểm toán viên (KTV) cần dựa vào hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của đơn vị được kiểm toán. Hệ thống KSNB hiệu quả sẽ giúp ngăn ngừa và phát hiện các sai sót, gian lận có thể ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC. Thử nghiệm kiểm soát được thực hiện để đánh giá tính hiệu quả của KSNB. Thử nghiệm cơ bản được thực hiện để phát hiện các sai sót trọng yếu trực tiếp trong các nghiệp vụ và số dư tài khoản, nhưng nó chỉ là một phần trong quy trình kiểm toán và không thể thay thế cho việc đánh giá KSNB. Phân tích dựa trên số liệu thống kê có thể hỗ trợ việc xác định các khu vực có rủi ro cao, nhưng nó cũng không phải là yếu tố chính để giảm rủi ro không phát hiện.

Câu 31:

Thư trả lời của khách hàng xác nhận đồng ý về số nợ đó là bằng chứng về:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khách hàng xác nhận đồng ý về số nợ có nghĩa là họ thừa nhận khoản nợ đó, điều này chứng minh rằng khoản phải thu đó đã được đánh giá đúng về mặt số lượng. Việc xác nhận không trực tiếp liên quan đến khả năng thu hồi (vì khách hàng có thể xác nhận nợ nhưng không có khả năng trả) hoặc thời hạn trả nợ (việc xác nhận không tự động xác nhận thời hạn thanh toán).

Câu 32:

Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được thể hiện:

Lời giải: