Doanh nghiệp đã khấu trừ nhầm Nợ phải thu của công ty A vào Nợ phải trả của công ty B làm Nợ phải trả của công ty B giảm từ 10.000.000 đồng xuống còn 7.00.000 đồng. Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế TNDN 20%. Sai phạm trên ảnh hưởng đến các khoản mục trên bảng cân đối kế toán như sau:
A.
Phải thu ngắn hạn của khách hàng, thuế GTGT đầu ra phải nộp, thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế.
B.
Phải thu ngắn hạn của khách hàng, phải trả người bán ngắn hạn
C.
Phải thu ngắn hạn của khách hàng, phải trả người bán ngắn hạn, thuế GTGT đầu ra phải nộp, thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế.
D.
Không ảnh hưởng.
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Phân tích sai phạm:
* Khấu trừ nhầm làm giảm Nợ phải trả của công ty B (lẽ ra không giảm).
* Do khấu trừ nhầm Nợ phải thu của công ty A vào Nợ phải trả của công ty B, nên Nợ phải thu của công ty A cũng bị giảm (lẽ ra không giảm).
Ảnh hưởng đến Bảng Cân Đối Kế Toán:
* Phải thu ngắn hạn của khách hàng (tài sản) bị ảnh hưởng do giảm nhầm.
* Phải trả người bán ngắn hạn (nợ phải trả) bị ảnh hưởng do giảm nhầm.
Vì vậy, đáp án đúng là B.
Các đáp án khác sai vì:
* A: Thiếu yếu tố "phải trả người bán ngắn hạn" và có thêm các yếu tố không bị ảnh hưởng trực tiếp như thuế GTGT đầu ra phải nộp, thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế.
* C: Tương tự như A, bao gồm cả những yếu tố không bị ảnh hưởng trực tiếp.
* D: Sai, vì sai phạm này chắc chắn ảnh hưởng đến Bảng Cân Đối Kế Toán.
