DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế TTĐB của lô hàng trên?

Nợ Tk 156: 25.200/ Có Tk 3332: 25.200

Nợ Tk 156: 12.000/ Có Tk 3332: 12.000

Nợ Tk 156: 8.400/ Có Tk 3332: 8.400

Nợ Tk 156: 27.720/ Có Tk 3332: 27.720

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Để tính thuế TTĐB của lô hàng, ta thực hiện các bước sau:

Tính thuế nhập khẩu: 10.000 lít * 12.000/lít * 40% = 48.000.000
Tính giá tính thuế TTĐB: 10.000 lít * 12.000/lít + 48.000.000 = 168.000.000
Tính thuế TTĐB: 168.000.000 * 50% = 84.000.000

Vậy, kế toán phản ánh thuế TTĐB của lô hàng trên là: Nợ Tk 156: 84.000.000/ Có Tk 3332: 84.000.000 => Đơn vị tính ở đây là đồng, câu hỏi đang bị thiếu 3 số 0 ở các đáp án

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 32:

Khi nhận được thông báo thuế, nếu có thắc mắc về số thuế phải nộp, DN sẽ làm gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi nhận được thông báo thuế mà doanh nghiệp có thắc mắc về số thuế phải nộp, việc đầu tiên cần làm là gửi thắc mắc đến cơ quan thuế để được giải đáp và làm rõ. Đồng thời, để tránh bị phạt do chậm nộp, doanh nghiệp nên nộp ngay số thuế theo thông báo vào ngân sách nhà nước. Sau khi có kết quả giải quyết thắc mắc, nếu số thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp, doanh nghiệp sẽ được hoàn trả hoặc bù trừ vào kỳ sau.

Câu 33:

Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế TNDN phải nộp, và sai sót này dẫn đến việc giảm số thuế phải nộp, kế toán sẽ điều chỉnh giảm chi phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại. Điều này được thực hiện bằng cách ghi Nợ tài khoản Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 3334) và ghi Có tài khoản Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (TK 821). Do đó, đáp án C là chính xác.

Câu 34:

Thời hạn nộp thuế TNCN trong trường hợp nộp thuế tháng?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế TNCN đối với trường hợp nộp thuế theo tháng là chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau liền kề.

Câu 35:

Thời hạn nộp thuế TNCN trong trường hợp nộp thuế theo quý?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thời hạn nộp thuế TNCN đối với trường hợp nộp theo quý được quy định là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Như vậy, đáp án chính xác là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Câu 36:

Kế toán xác định số lệ phí công chứng đã thu nộp vào NSNN?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi kế toán xác định số lệ phí công chứng đã thu và nộp vào Ngân sách Nhà nước (NSNN), nghiệp vụ này được phản ánh bằng cách ghi giảm doanh thu (TK 511) và ghi tăng khoản phải nộp cho NSNN (TK 3338). Do đó, bút toán đúng là:

Nợ TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)

Có TK 3338 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Lệ phí trước bạ, lệ phí môn bài...)

Câu 37:

Địa điểm kê khai thuế nhập khẩu?

Lời giải: