Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Nguyên giá của TSCĐ là?

600.000.000 đồng

650.000.000 đồng

660.000.000 đồng

670.000.000 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Nguyên giá TSCĐ nhập khẩu = Giá mua + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.

Trong đó:

- Giá mua = 500.000.000 đồng

- Thuế nhập khẩu = 500.000.000 * 20% = 100.000.000 đồng

Vậy, nguyên giá TSCĐ = 500.000.000 + 100.000.000 = 600.000.000 đồng.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nên không tính vào nguyên giá TSCĐ.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 22:

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế GTGT là 500.000 đồng/cái. Thuế suất thuế GTGT 10%. Kế toán phản ánh thuế GTGT đầu ra khi bán hàng?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá bán 5 quạt điện chưa thuế GTGT: 5 * 500.000 = 2.500.000 đồng.
Thuế GTGT đầu ra: 2.500.000 * 10% = 250.000 đồng.
Tổng giá thanh toán: 2.500.000 + 250.000 = 2.750.000 đồng.

Định khoản kế toán:
Nợ TK 112 (hoặc TK 131 nếu chưa thu tiền): 2.750.000
Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): 2.500.000
Có TK 3331 (Thuế GTGT đầu ra): 250.000

Vậy đáp án đúng là B.

Câu 23:

Đơn vị bán BĐSĐT, kế toán phản ánh doanh thu như sau?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi đơn vị bán bất động sản đầu tư (BĐSĐT), kế toán sẽ phản ánh doanh thu từ hoạt động này. Doanh thu bán BĐSĐT được ghi nhận vào tài khoản 511(7) - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ khác (trong trường hợp này là bán BĐSĐT). Đồng thời, tiền thu được từ việc bán BĐSĐT sẽ làm tăng tiền mặt (TK 111) hoặc tiền gửi ngân hàng (TK 112). Nếu có các khoản phải thu từ khách hàng (TK 131), khoản này cũng được ghi Nợ. Ngoài ra, cần phải tính đến thuế giá trị gia tăng (VAT) phải nộp (TK 333(1)), nếu có. Trong các phương án trên, phương án B thể hiện đầy đủ các yếu tố này (doanh thu, tiền thu được, và thuế VAT - nếu có). Tuy nhiên, phương án A và C lại thiếu phần thuế VAT phải nộp (nếu có), còn phương án D có vẻ không chính xác vì ghi Nợ TK 331 (phải trả người bán), điều này không phù hợp với nghiệp vụ bán BĐSĐT. Vì vậy, phương án B là đáp án chính xác nhất, tuy nhiên đề bài chỉ yêu cầu ghi nhận doanh thu nên đáp án A và C cũng có phần đúng, nhưng đáp án A chính xác hơn vì có thêm TK 131 (phải thu khách hàng).

Câu 24:

Chi phí liên quan đến quá trình mua NVL đã thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí liên quan đến quá trình mua NVL (nguyên vật liệu) và đã thanh toán bằng tiền mặt, kế toán sẽ ghi nhận như sau:

* Nợ TK 152: Tăng giá trị của nguyên vật liệu nhập kho.
* Nợ TK 133: Nếu chi phí mua NVL có bao gồm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thì phần thuế này sẽ được ghi vào TK 133.
* Có TK 111: Giảm số tiền mặt hiện có do đã thanh toán chi phí.

Vì vậy, đáp án C là chính xác nhất.

Câu 25:

Doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm của doanh nghiệp, kế toán ghi ?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất, nghiệp vụ này được hạch toán như sau:

- Ghi nhận chi phí lương phải trả cho người lao động: Nợ TK 334 (Phải trả người lao động)

- Ghi nhận doanh thu bán hàng (bán sản phẩm cho chính người lao động): Có TK 512 (Doanh thu bán hàng nội bộ)

Nếu sản phẩm dùng để trả lương chịu thuế GTGT, cần hạch toán thêm phần thuế GTGT phải nộp: Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp)

Câu 26:

Đầu kỳ kế toán, DN chi tiền mặt nộp thuế môn bài vào NSNN là 2trđ, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, khi nộp thuế môn bài bằng tiền mặt sẽ làm giảm tiền mặt và tăng chi phí quản lý doanh nghiệp. Do đó, định khoản đúng là Nợ TK 642/ Có TK 111.

Câu 27:

Ngày 11/1, DN nộp thuế môn bài bằng tiền mặt 24trđ, kế toán ghi?

Lời giải: