Căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB hàng tháng hoặc định kỳ, kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp?

Nợ Tk 3332/ có Tk 711

Nợ Tk 3332/ Có Tk 33312

Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 3332

Nợ Tk 511/ Có Tk 3332

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Theo chế độ kế toán hiện hành, khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp căn cứ vào tờ khai thuế, kế toán sẽ ghi nhận bút toán Nợ tài khoản 3332 (Thuế TTĐB) và Có tài khoản 33312 (Thuế GTGT hàng nhập khẩu). Bút toán này phản ánh nghĩa vụ phải nộp thuế TTĐB của doanh nghiệp.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 6

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 32:

Xác định số thuế môn bài phải nộp, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Số thuế môn bài phải nộp được ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và làm tăng khoản phải nộp cho Nhà nước (TK 3338). Do đó, định khoản đúng là Nợ TK 642/ Có TK 3338.

Câu 33:

Mua xe tải chở hàng, giá mua 400trđ, thuế GTGT là 10%, bằng TGNH, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi mua xe tải chở hàng, giá mua 400 triệu đồng, thuế GTGT 10% và thanh toán bằng TGNH, nghiệp vụ này được ghi nhận như sau:

- Giá trị xe tải (tài sản cố định): Ghi Nợ tài khoản 211 (Tài sản cố định) với giá trị 400 triệu đồng.

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Ghi Nợ tài khoản 1332 (Thuế GTGT được khấu trừ) với giá trị 40 triệu đồng (10% của 400 triệu).

- Thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng: Ghi Có tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng) với tổng số tiền đã thanh toán là 440 triệu đồng (400 triệu + 40 triệu).

Câu 34:

DN bị truy thu thuế tài nguyên, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế tài nguyên, điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải nộp thêm khoản thuế tài nguyên chưa nộp trước đó. Khoản thuế này làm tăng nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp đối với nhà nước. Tài khoản 3336 (Thuế tài nguyên) là tài khoản dùng để theo dõi các khoản thuế tài nguyên phải nộp. Khi bị truy thu, số thuế phải nộp tăng lên, do đó ghi Nợ tài khoản 3336. Đồng thời, khi doanh nghiệp nộp tiền thuế (bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng), tài sản của doanh nghiệp giảm, nên ghi Có tài khoản 111 (Tiền mặt) hoặc 112 (Tiền gửi ngân hàng).

Câu 35:

Thuế TNDN phải nộp trong tháng đối với hộ kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ mua, bán hàng hóa dịch vụ?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định hiện hành, đối với hộ kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ thì thuế TNDN phải nộp được tính dựa trên doanh thu ấn định (do cơ quan thuế xác định) nhân với tỷ lệ thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN. Do đó, đáp án chính xác là D.

Câu 36:

DN được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này liên quan đến việc hạch toán nghiệp vụ kế toán khi doanh nghiệp được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Khi doanh nghiệp được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, điều này có nghĩa là doanh nghiệp không phải nộp khoản thuế này cho nhà nước. Do đó, số tiền thuế được miễn sẽ được ghi nhận vào thu nhập khác của doanh nghiệp.

* Nợ TK 3337 (Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp): Giảm khoản phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho nhà nước do được miễn.
* Có TK 711 (Thu nhập khác): Ghi nhận khoản thu nhập do được miễn thuế.

Do đó, đáp án đúng nhất là: C. Nợ tk 3337, 111, 112/ Có tk 711 (Mặc dù đáp án này không hoàn toàn chính xác do không có TK 111, 112 ở phần Nợ, tuy nhiên đây là đáp án gần đúng nhất). Trong trường hợp doanh nghiệp đã nộp tiền thuế, thì mới ghi Nợ TK 111, 112, còn trong trường hợp được miễn, thì chỉ cần ghi giảm số thuế phải nộp (TK 3337) và ghi nhận vào thu nhập (TK 711).

Các đáp án khác không phù hợp vì:
* A và B: Liên quan đến việc nộp thuế, không phải miễn thuế.
* D: Sử dụng TK 3338 (Thuế bảo vệ môi trường) là không chính xác.

Câu 37:

Người khai thuế phải?

Lời giải: