Yếu tố nào cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ?

Kiểm soát quản lý thuộc loại kiểm soát nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm soát quản lý, hay còn gọi là kiểm soát chung (general controls), là các chính sách và thủ tục áp dụng cho nhiều ứng dụng và hỗ trợ hoạt động hiệu quả của các kiểm soát ứng dụng. Kiểm soát quản lý bao gồm các kiểm soát về an ninh, quản lý thay đổi, và vận hành máy tính. Do đó, đáp án B là chính xác nhất.

Câu 9:

Sai sót là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Sai sót trong kế toán là những lỗi không cố ý phát sinh do sự thiếu cẩn trọng, nhầm lẫn, hoặc hạn chế về trình độ chuyên môn nghiệp vụ của người thực hiện. Điều này dẫn đến việc ghi chép kế toán bị nhầm lẫn, thừa, thiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc áp dụng sai các nguyên tắc, chuẩn mực kế toán. * **Phương án A:** Việc ghi chép kế toán nhầm lẫn có chủ ý được gọi là gian lận, không phải sai sót. * **Phương án B:** Việc áp dụng sai các nguyên tắc kế toán có thể là một dạng sai sót, nhưng định nghĩa này chưa đầy đủ. * **Phương án C:** Đây là định nghĩa đầy đủ và chính xác nhất về sai sót trong kế toán. Nó bao gồm cả nguyên nhân (thiếu cẩn trọng, trình độ chuyên môn) và các hình thức sai sót (nhầm lẫn, thừa, thiếu, áp dụng sai nguyên tắc). * **Phương án D:** Xuyên tạc số liệu là hành vi cố ý làm sai lệch thông tin, và nó cũng là một hành vi gian lận, không phải sai sót. Vì vậy, phương án C là đáp án đúng nhất.

Câu 10:

Trọng yếu là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Trọng yếu là một khái niệm quan trọng trong kiểm toán. Nó đề cập đến tầm quan trọng của một thông tin (ví dụ: một sai sót, một gian lận) đối với quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính. Một thông tin được coi là trọng yếu nếu việc bỏ sót hoặc sai lệch thông tin đó có thể ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính. Trong các đáp án được đưa ra: * **Đáp án A** là đáp án chính xác nhất. Nó định nghĩa trọng yếu là khái niệm chỉ về bản chất và quy mô của những gian lận, sai sót mà nếu dựa vào chúng để xét đoán có thể dẫn đến những đánh giá không chính xác hoặc ảnh hưởng đến ý kiến của kiểm toán viên, khiến họ đưa ra ý kiến sai lầm. Đây là định nghĩa đầy đủ và chính xác nhất về trọng yếu trong kiểm toán. * **Đáp án B** chỉ đề cập đến việc gian lận và sai sót có thể không chuẩn xác nếu dựa vào chúng để xét đoán, nhưng không nói rõ ảnh hưởng của nó đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính hoặc ý kiến của kiểm toán viên. * **Đáp án C** đề cập đến sai sót trong quá trình kiểm toán, nhưng không liên quan trực tiếp đến khái niệm trọng yếu. * **Đáp án D** đề cập đến gian lận, sai sót trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, nhưng không phải là định nghĩa về trọng yếu. Do đó, đáp án A là đáp án đúng nhất.

Câu 11:

Rủi ro kiểm toán là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến nhận xét không phù hợp về báo cáo tài chính khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Điều này có nghĩa là kiểm toán viên đã không phát hiện ra các sai sót trọng yếu, hoặc đánh giá sai mức độ ảnh hưởng của chúng đến báo cáo tài chính. Do đó, đáp án A là chính xác nhất. Các đáp án B, C, và D chỉ đề cập đến các loại rủi ro khác liên quan đến quá trình kiểm toán, nhưng không phải là định nghĩa đầy đủ về rủi ro kiểm toán.

Câu 12:

Bằng chứng nêu chung được xem là đầy đủ khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này liên quan đến khái niệm "bằng chứng đầy đủ" trong kiểm toán. Bằng chứng kiểm toán được xem là đầy đủ khi nó đủ thuyết phục để một kiểm toán viên có thể đưa ra một ý kiến xác đáng về báo cáo tài chính.

Phương án A: Bằng chứng được thu thập là hợp lý và khách quan: Đây là một yếu tố quan trọng của bằng chứng kiểm toán, nhưng chưa đủ để kết luận bằng chứng là đầy đủ.
Phương án B: Có đầy đủ bằng chứng để có thể đưa ra một quyết định cơ bản hợp lý cho một ý kiến về các báo cáo tài chính: Đây là định nghĩa chính xác nhất về bằng chứng đầy đủ. Nó nhấn mạnh rằng bằng chứng phải đủ để đưa ra một quyết định hoặc ý kiến có cơ sở.
Phương án C: Bằng chứng có chất lượng về tính hợp lý, khách quan và không thiên lệch: Tương tự như phương án A, đây là các thuộc tính quan trọng của bằng chứng nhưng không định nghĩa sự đầy đủ.
Phương án D: Bằng chứng phải được thu thập bằng cách lựa chọn ngẫu nhiên: Việc lựa chọn ngẫu nhiên có thể giúp đảm bảo tính đại diện của bằng chứng, nhưng không phải là yếu tố duy nhất quyết định tính đầy đủ của bằng chứng.

Vậy, đáp án đúng nhất là B, vì nó bao hàm ý nghĩa bằng chứng phải đủ để đưa ra một ý kiến hợp lý về báo cáo tài chính.

Câu 13:

Công việc nào thuộc giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán:

Lời giải: