Trong các điều kiện sau đây, điều kiện nào không thuộc các điều kiện của cơ sở dẫn liệu:

Để xác định tính trọng yếu của gian lận, sai sót, cần dựa vào căn cứ nào là chủ yếu:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Để xác định tính trọng yếu của gian lận và sai sót, căn cứ chủ yếu là quy mô và bản chất của vấn đề đó. Mức độ thiệt hại (tài chính, uy tín,...) do gian lận, sai sót gây ra sẽ quyết định mức độ trọng yếu của nó. Bản chất của hành vi gian lận, sai sót (ví dụ: có hệ thống hay chỉ là cá biệt) cũng là yếu tố quan trọng. Phương án A: Thời gian xảy ra gian lận, sai sót có thể ảnh hưởng đến việc điều tra và khắc phục, nhưng không phải là yếu tố chính để xác định tính trọng yếu. Phương án B: Số người liên quan có thể cho thấy mức độ lan rộng của vấn đề, nhưng không trực tiếp xác định tính trọng yếu. Phương án C: Mức độ thiệt hại là một yếu tố quan trọng, nhưng chưa đủ để đánh giá toàn diện. Cần xem xét cả quy mô và bản chất. Phương án D: Quy mô và bản chất của gian lận, sai sót bao gồm cả mức độ thiệt hại, phạm vi ảnh hưởng và tính chất nghiêm trọng của hành vi, do đó là căn cứ đầy đủ nhất để xác định tính trọng yếu.

Câu 7:

Yếu tố nào cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Hệ thống kiểm soát nội bộ là một tập hợp các chính sách, quy trình và hoạt động được thiết kế và thực hiện bởi ban quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên khác của một tổ chức để cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm: - Môi trường kiểm soát: Tạo ra nền tảng cho một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, bao gồm tính chính trực, giá trị đạo đức và năng lực của nhân viên. - Đánh giá rủi ro: Quá trình xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức. - Hoạt động kiểm soát: Các chính sách và quy trình được thiết lập để đảm bảo rằng các chỉ thị của ban quản lý được thực hiện. - Hệ thống thông tin và truyền thông: Các hệ thống cho phép tổ chức thu thập, trao đổi thông tin cần thiết để thực hiện, quản lý và kiểm soát hoạt động của mình. - Hoạt động giám sát: Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian. Như vậy, môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán (thông tin) và hệ thống thông tin và trao đổi đều là các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 8:

Kiểm soát quản lý thuộc loại kiểm soát nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm soát quản lý, hay còn gọi là kiểm soát chung (general controls), là các chính sách và thủ tục áp dụng cho nhiều ứng dụng và hỗ trợ hoạt động hiệu quả của các kiểm soát ứng dụng. Kiểm soát quản lý bao gồm các kiểm soát về an ninh, quản lý thay đổi, và vận hành máy tính. Do đó, đáp án B là chính xác nhất.

Câu 9:

Sai sót là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Sai sót trong kế toán là những lỗi không cố ý phát sinh do sự thiếu cẩn trọng, nhầm lẫn, hoặc hạn chế về trình độ chuyên môn nghiệp vụ của người thực hiện. Điều này dẫn đến việc ghi chép kế toán bị nhầm lẫn, thừa, thiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc áp dụng sai các nguyên tắc, chuẩn mực kế toán. * **Phương án A:** Việc ghi chép kế toán nhầm lẫn có chủ ý được gọi là gian lận, không phải sai sót. * **Phương án B:** Việc áp dụng sai các nguyên tắc kế toán có thể là một dạng sai sót, nhưng định nghĩa này chưa đầy đủ. * **Phương án C:** Đây là định nghĩa đầy đủ và chính xác nhất về sai sót trong kế toán. Nó bao gồm cả nguyên nhân (thiếu cẩn trọng, trình độ chuyên môn) và các hình thức sai sót (nhầm lẫn, thừa, thiếu, áp dụng sai nguyên tắc). * **Phương án D:** Xuyên tạc số liệu là hành vi cố ý làm sai lệch thông tin, và nó cũng là một hành vi gian lận, không phải sai sót. Vì vậy, phương án C là đáp án đúng nhất.

Câu 10:

Trọng yếu là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Trọng yếu là một khái niệm quan trọng trong kiểm toán. Nó đề cập đến tầm quan trọng của một thông tin (ví dụ: một sai sót, một gian lận) đối với quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính. Một thông tin được coi là trọng yếu nếu việc bỏ sót hoặc sai lệch thông tin đó có thể ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính. Trong các đáp án được đưa ra: * **Đáp án A** là đáp án chính xác nhất. Nó định nghĩa trọng yếu là khái niệm chỉ về bản chất và quy mô của những gian lận, sai sót mà nếu dựa vào chúng để xét đoán có thể dẫn đến những đánh giá không chính xác hoặc ảnh hưởng đến ý kiến của kiểm toán viên, khiến họ đưa ra ý kiến sai lầm. Đây là định nghĩa đầy đủ và chính xác nhất về trọng yếu trong kiểm toán. * **Đáp án B** chỉ đề cập đến việc gian lận và sai sót có thể không chuẩn xác nếu dựa vào chúng để xét đoán, nhưng không nói rõ ảnh hưởng của nó đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính hoặc ý kiến của kiểm toán viên. * **Đáp án C** đề cập đến sai sót trong quá trình kiểm toán, nhưng không liên quan trực tiếp đến khái niệm trọng yếu. * **Đáp án D** đề cập đến gian lận, sai sót trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, nhưng không phải là định nghĩa về trọng yếu. Do đó, đáp án A là đáp án đúng nhất.

Câu 11:

Rủi ro kiểm toán là gì?

Lời giải: