Thuế nhập khẩu với hàng tạm nhập tái xuất không thuộc sở hữu của đơn vị được phản ánh như thế nào?

Nợ TK1388/Có TK3333

Nợ TK3388/Có TK3333

Nợ TK3333/Có TK156

Nợ TK3333/Có TK138

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Hàng tạm nhập tái xuất không thuộc sở hữu của đơn vị, khi nộp thuế nhập khẩu sẽ ghi tăng khoản phải thu khác và ghi tăng khoản phải nộp thuế. Do đó, định khoản đúng là Nợ TK1388/Có TK3333.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 23:

Kế toán tập hợp chi phí SCL TSCĐ theo phương thức thuế ngoài sửa chữa, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp tập hợp chi phí sửa chữa lớn TSCĐ theo phương pháp thuế GTGT khấu trừ (thuế ngoài), định khoản hạch toán sẽ là:

Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung) hoặc TK 241 (Xây dựng cơ bản dở dang): tùy thuộc vào việc sửa chữa TSCĐ dùng cho bộ phận sản xuất hay dùng cho mục đích khác như đầu tư xây dựng.

Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ): Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Có TK 111, 112, 331,...: Phản ánh giá trị tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hoặc công nợ phải trả cho nhà cung cấp dịch vụ sửa chữa.

Do đó, đáp án A là đáp án chính xác nhất.

Câu 24:

Đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền nhưng cuối tháng hàng chưa về nhập kho (thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Phân tích nghiệp vụ: Đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền nhưng hàng chưa về nhập kho, điều này có nghĩa là vật tư đang trên đường về. Theo chế độ kế toán hiện hành, khi vật tư chưa nhập kho thì kế toán sẽ ghi nhận vào tài khoản "Hàng mua đang đi trên đường" (TK 151). Đồng thời, vì đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên khi thanh toán tiền, kế toán cũng cần ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (TK 133).

Vậy, đáp án đúng là: Nợ TK 151, Nợ TK 133/ Có TK 111.

Câu 25:

Khi nộp thuế tài nguyên, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi nộp thuế tài nguyên, doanh nghiệp sẽ ghi giảm số tiền thuế phải nộp (Nợ TK 3336) và ghi giảm số tiền trong tài khoản tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Có TK 111, 112).

Câu 26:

Bán hàng với giá chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã trả 140trđ bàng TGNH, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá bán chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế GTGT 10% là 20trđ. Tổng giá trị hóa đơn là 220trđ. Khách hàng đã trả 140trđ bằng TGNH, vậy số tiền khách hàng còn nợ là 80trđ.

Nghiệp vụ này được ghi nhận như sau:
* Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 140trđ (số tiền đã nhận)
* Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng): 80trđ (số tiền còn nợ)
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): 200trđ (doanh thu chưa thuế)
* Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 20trđ (thuế GTGT)

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 27:

DN A nhận được thông báo số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp cả năm là 200trđ, kế toán định khoản như sau?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, do đó được hạch toán vào tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.

Định khoản đúng là: Nợ TK 642/ Có TK 3337

Câu 28:

Thuế TNDN là loại thuế?

Lời giải: