Ngày 31/12/N, doanh nghiệp có khoản phải trả về vi phạm quy định của Luật môi trường với giá trị ghi sổ là 1 triệu USD. Khoản tiền phạt này không được trừ vào thu nhập chịu thuế. Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 20%. Theo IAS 12, cơ sở tính thuế của khoản mục này tại ngày 31/12/N là:

Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng tóm tắt

Báo cáo về thu nhập toàn diện trong kỳ báo cáo

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong kỳ báo cáo

Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

6 tháng

12 tháng

18 tháng

24 tháng

Chi phí thuế

Tài sản có tính chất sinh học

Chi phí tài chính

Phần sở hữu trong lãi hoặc lỗ của công ty liên kết được kế toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu

(2); (3); (4)

(1); (2); (3)

(1); (3); (4)

(1); (2); (3); (4)

4,5%/năm

5,0%/năm

Cả 4,5%/năm và 5,0%/năm

Không có đáp án nào trên đây đúng

Chỉ có (1)

Chỉ có (2)

Chỉ có (1); (2)

Tất cả các khoản chi phí nêu trên

Nhà thầu chấp thuận một mức giá thay đổi cho toàn bộ hợp đồng

Nhà thầu chấp thuận một mức đơn giá thay đổi tính trên một đơn vị khối lượng công việc đã hoàn thành

Nhà thầu chấp thuận một mức giá cố định cho toàn bộ hợp đồng hoặc một mức đơn giá cố định tính trên một đơn vị khối lượng công việc đã hoàn thành

Nhà thầu được hoàn lại các khoản chi phí được phép thanh toán và trường hợp mang tính chất thương mại thì được thanh toán thêm một tỷ lệ phần trăm trên những chi phí này hoặc thêm một khoản cố định, nếu có. (chỉ tính với hợp đồng thương mại)

Không có hợp đồng phi thương mại chỉ có hợp đồng xây dựng thương mại

Chỉ bao gồm hợp đồng xây dựng phi thương mại

Bao gồm cả hợp đồng xây dựng thương mại và hợp đồng xây dựng phi thương mại

Không có hợp đồng xây dựng thương mại; Chỉ có hợp đồng xây dựng phi thương mại

Chỉ có (1)

Chỉ có (2)

Chỉ có (1) và (2)

Tất cả các nhận định trên

Tổng chi phí phát sinh lũy kế và thặng dư (thâm hụt) lũy kế lớn hơn tổng số thanh toán theo tiến độ lũy kế

Tổng chi phí phát sinh lũy kế và thặng dư (thâm hụt) lũy kế nhỏ hơn tổng số thanh toán theo tiến độ lũy kế

Số tiền được cấp theo hợp đồng lũy kế lớn hơn Số tiền thanh toán theo tiến độ lũy kế

Số tiền được cấp theo hợp đồng lũy kế nhỏ hơn Số tiền thanh toán theo tiến độ lũy kế