Một doanh nghiệp vay 20.000 CU để xây dựng văn phòng với lãi suất 9%/năm và một phần đi đem đi đầu tư. Tính đến khi dự án xây dựng hoàn thành, khoản thu từ hoạt động đầu tư là 3.000 CU. Dự án xây dựng trong vòng 12 tháng mới hoàn thành. Xác định chi phí đi vay được vốn hóa?

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thu nhập tính thuế TNDN là khoản chênh lệch giữa doanh thu và thu nhập khác với chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Các chi phí này phải đáp ứng các điều kiện quy định trong luật thuế TNDN để được trừ khi tính thuế. Do đó, đáp án chính xác là C.

Câu 29:

Theo IAS 12, cơ sở tính thuế thu nhập hiện hành là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo IAS 12 (Thuế thu nhập), cơ sở tính thuế thu nhập hiện hành là thu nhập chịu thuế (taxable profit). Đây là khoản thu nhập mà trên đó thuế thu nhập hiện hành phải nộp được xác định. Lợi nhuận kế toán là một khái niệm khác, được sử dụng trong báo cáo tài chính, và thu nhập tính thuế có thể khác với thu nhập chịu thuế.

Câu 30:

Theo IAS 12, cơ sở tính thuế của một tài sản là?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo IAS 12 (Thuế thu nhập), cơ sở tính thuế của một tài sản là giá trị ghi sổ của tài sản trừ đi mọi khoản chi phí được khấu trừ cho mục đích thuế trong tương lai khi giá trị ghi sổ của tài sản được thu hồi. Như vậy, đáp án đúng phải là GTGS (Giá trị ghi sổ) của TS (Tài sản) trừ đi các khoản được khấu trừ trong tương lai và trừ đi các khoản phải chịu thuế trong tương lai.

Câu 31:

Theo IAS 12, cơ sở tính thuế của một khoản nợ phải trả là?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo IAS 12 (Thuế thu nhập), cơ sở tính thuế của một khoản nợ phải trả thường là giá trị ghi sổ của khoản nợ phải trả trừ đi bất kỳ khoản nào sẽ được khấu trừ cho mục đích thuế trong tương lai liên quan đến khoản nợ phải trả đó. Do đó, đáp án chính xác là D. GTGS của TS – Các khoản được khấu trừ trong tương lai + các khoản phải chịu thuế trong tương lai

Câu 32:

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ xảy ra khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh khi giá trị ghi sổ (GTGS) của một tài sản nhỏ hơn cơ sở tính thuế (CSTT) của tài sản đó, hoặc khi giá trị ghi sổ của một khoản nợ phải trả (NPT) lớn hơn cơ sở tính thuế của khoản nợ phải trả đó. Điều này là do chi phí liên quan đến tài sản hoặc nợ phải trả sẽ được khấu trừ trong tương lai khi xác định thu nhập chịu thuế. Vì vậy, đáp án C là chính xác.

Câu 33:

Tài sản thuế TNDN hoãn lại phát sinh khi nào?

Lời giải: